(改动后)关于将农村公办幼儿园经费集中核算的实施方案.docVIP

介休市农村公办幼儿园财务集中核算的实施方案 为进一步规范农村公办幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高农村幼儿园教育经费使用效益，促进教育事业发展，防止一切不正之风在教育系统的滋生，根据《会计法》、《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》的有关规定，经市教育局局务会议研究，决定将农村公立幼儿园财务进行集中核算，现将实施方案制定如下： 一、基本原则 1、认真贯彻执行《会计法》、《事业单位会计制度》和《中小学财务制度》的规定，切实加强对农村公办幼儿园财务管理和财务监督，实行收支两条线管理； 2、财务集中核算将不改变农村公办幼儿园教育经费使用权和财务自主权； 3、财务集中核算，将对资金实行“集中记账，统一开户，分园核算”的管理模式； 二、集中核算范围和内容 （一）纳入集中核算的幼儿园 1、具有独立办园证的公办独立幼儿园和虽没有独立办园证但单独核算的公办幼儿园； 2、小学附设公办幼儿园随所属学校一起集中核算； 3、村办幼儿园可选择纳入村委核算或进教育局核算中心核算； （二）本次纳入教育局会计核算中心的项目有 1、各幼儿园收费许可证上标明的收费项目（含各种代收代管款项）； 2、各种捐赠收入、村委补助、财产物资变价收入、其它收入； 3、财政补助收入和上级补助收入； 4、食堂司务账的收支核算； 三、纳入步骤 （一）清理核对阶段 1、各幼儿园要对财产、债权和债务等进行全面清查，核清各项财产、债权、债务的账目，提出债权、债务的处理办法，对幼儿园的债权要积极催收、追索，对幼儿园的债务要及时足额偿还； 2、各幼儿园要认真清理往来款项，发现问题查明原因，在核实的基础上认真填写单位、个人往来情况表； 3、清理核对各项收入，看各项收入是否都已开具有关票据，是否都已入账，杜绝私设“小金库”； 4、清理各项支出，看该付的款是否都已付出，是否都有合法票据，确实无力支付的不得超支支付，不得挤占挪用其它款项； 5、清理代收代管款项（含书款），各项代收代管款项是否都已结算完毕，是否办理长退短补手续，各幼儿园不得出现挤占挪用代收代管款项的现象，在核实的基础上认真填写代收代管款项情况表； 6、清理核对固定资产，各幼儿园要将实物与保管实物账相互核对，看是否有短缺现象，并查明原因，是否有实物领用记录，并填写固定资产情况表； 7、核对银行账户，看银行日记账与银行对账单是否一致； （二）结账阶段 1、各幼儿园务于2014年3月31日结出各账户余额，并在最后一笔余额后加盖会计印签，要求做到账表相符，账证相符，账账相符，账实相符，确保会计报表的真实性，并且各项收支不得出现赤字； 2、编制财务报表移交表； 3、各幼儿园在核对无误的基础上，编制移交清册； （三）核算中心初审 教育局会计核算中心将成立专门的审查小组对各幼儿园账务进行审查，届时各幼儿园会计携带有关资料到核算中心接受审查，审查内容包括： 1、2013年1—12月份和2014年1—3月份的会计凭证、账薄以及资产负债表； 2、各类账户余额移交表； 3、单位、个人往来情况表； 4、固定资产明细表； 5、银行对账单、银行存款余额调节表； 6、财务印鉴； 7、未了事项和遗留问题说明材料； 8、收费许可证原件及其复印件； 9、票据购买证； （四）办理会计移交 1、各农村幼儿园为移交方，核算中心为接交方，教育局计财股为监交方； 2、移交人员要将《会计资料移交清册》逐项移交，接受人员对所有移交的会计资料要逐项核对，对账证、账表、账实不符的，要查明原因，并在移交清册中注明原因，由移交方负责调整； 3、各幼儿园务于核算中心规定的时间内，将审核无误的现金和银行存款余额如数存入（或转入）核算中心城关信用社账户，结转后各幼儿园园长、会计到中心办理移交签字手续，移交完毕各幼儿园不得再有其它银行账户，否则将视为“小金库”； 4、交接完毕后，交接双方和监交人应分别在移交清册上签名并加盖公章。移交清册一式三份，交接双方和监交方各执一份； 5、会计交接后，幼儿园将设立一名报账员，负责幼儿园的收支报账业务及财务档案的管理； （五）核算中心建立新账 核算中心采用电脑记账，交接完毕后，核算中心开始建立新账。建立的新账要经幼儿园核对，做到各科目余额准确无误，一级科目及明细科目的设置要与现行会计制度相一致； 核算中心新账启用后，各幼儿园开始报账，核算中心进行正常的会计核算工作； 五、幼儿园报账员职责 1、负责幼儿园的各项收款，并及时将幼儿园的各项收款交到核算中心集中核算账户； 2、负责将有关支出票据及时送交中心校报账员，中心校报账员整理、粘贴并填制有关表册后到核算中心进行报账； 3、负责会计档案、有关票据的管理工作； 4、负责幼儿园辅助账的日常登记； 六、核算中心职责 1、按照事业单位会计制度，对集中核算幼儿园的一切财务活动进行分幼儿园会计核算； 2、对各