商业银行会计课件.ppt

第一节 概述 二.国库职责和权限 1.基本职责： 2.主要权限： 三.国库会计核算特点 1.按预算内、外资金和预算级次，分别设置 会计科目和账户。 2.各项预算收支要按国家预算资金科目的 “款”级科目进行明细核算。 3.按日、旬、月、年编报会计报表。 第一节 概述 四.会计科目 （一）中央金库设置： 中央政府预算收入、待报解中央政府预算收入、中央政府预算支出（总库专用）、财政预拨经费限额款（总库专用）、中央政府经费限额支出、待结算财政款项、财政预算外存款、行库往来、国家债券发行和兑付。 第一节 概述 （二）地方金库设置： 地方财政库款、待报解地方预算收入、待报解财政款项、财政预算外存款、行库往来。 第二节 库款缴纳和退库的核算 一.库款缴纳的方式 （一）预算收入按其缴款金额的计算依据不同，分为按计划缴库和按实际缴库。 1.按计划缴库：即企业单位根据确定的年度 上缴预算收入指标及季度分月缴款计划上 缴预算收入。 每月月底要缴足当月计划利润，月终后十日内按实现利润结算，多退少补。 第二节 库款缴纳和退库的核算 2.按实际缴库：即企业单位按实际实现的预 算收入缴库。在月终后十日内一次缴库。 （二）按其缴库地点不同，分为就地缴库、集中缴库、自 收汇缴。 1.就地缴库：由基层缴款单位或缴款人直接向当地国库或 国