事后监督管理制度与操作流程.docVIP

事后监督工作管理试行办法 第一章??总 则 第一条 为强化（以下简称本行）内部控制机制，提高会计工作质量，防范业务操作风险，规范监督行为，根据《农村信用合作社会计基本制度》、《农村信用合作社出纳制度》、《综合柜员实施细则》及其他相关制度，制定本办法。 第二条 本办法所称事后监督是指按照规定的程序和方法，对全行各网点日常会计核算业务进行复审和检验。 第三条 事后监督工作应遵循以下基本原则 （一）独立性原则。事后监督工作与前台核算要做到在空间上和人员上相互分离，事后监督人员不得参与被监督业务，不得接触各类重要印章及密押。 （二）连续性原则。事后监督工作应做到每日进行，保持连续性，不得随意中断。 （三）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改。 （四）全面性原则。按规定的监督范围、内容和方法，对前台业务凭证和账务核算实施严格的事后监督。 （五）重点性原则。在全面复核的基础上，以防范资金风险为重点对部分特殊业务进行重点监督。 第四条 实施事后监督应依据相关法规、制度，审查会计业务的合法性、合规性、准确性、完整性。 第五条 事后监督工作应把好会计核算质量关，促进会计核算制度化、规范化，防范资金风险和其他风险。 第二章 机构和人员 第六条 行总部设立事后监督中心，负责对全行所有网点前一天已完成的日常会计核算业务进行集中监督。 第七条 事后监督中心的基本职责 （一）审核