第三章宏观调控谋发展课件.ppt

第三章 宏观调控谋发展 第一节 市场失灵与税收调控第二节 税收与经济效率第三节 税收与社会公平第四节 税收与经济稳定第五节 科学发展观与税收政策目标选择 第一节 市场失灵与税收调控 一、市场失灵定义 　　市场机制在很多场合不能实现资源最优配置，就会出现所谓的“市场失灵”。简单地说，市场失灵，就是指由于市场机制不能充分地发挥作用而导致的资源配置缺乏效率或资源配置失当的情况。 二、市场失灵的直接原因 市场失灵的直接原因是因为市场机制在配置资源的过程中存在下列特点： （一）自发性: （二）滞后性； （三）不稳定性。 从根本上说，造成市场失灵的原因是对市场行为的过分依赖与放纵。???????????????? ??????????????????? 二、市场失灵的表现 　　市场机制配置资源的缺陷具体表现在下列方面： 　　（一）收入与财富分配不公。 　　（二）外部负效应问题 外部负效应是指某一主体在生产和消费活动的过程中，对其它主体造成的损害。　　 （三）竞争失败和市场垄断的形成 　　（四）失业问题 　　（五）区域经济不协调问题 　　（六）公共产品供给不足 （七）公共资源的过渡使用 市场缺陷的三个重要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。 三、解决市场失灵的途径：加强宏观调控。 （一）宏观调控的原则 1、政府尽量不直接参与资源配置； 2、一旦参与要以市场手段来进行。 （二）完善和发挥宏观调控措施 1、政府要做好提供公共物品的工作，搞好基础设施建设以保证整个国民经济有良好的“硬件条件”； 2、政府要建立良好的政治、经济、法律等制度和具体的运行体制，制定各级各类中长期的发展规划，降低交易成本，为经济发展创造良好的“软件条件”； 3、政府还需要利用利率、国债、汇率、税收、预算等经济调控手段来“熨平”经济周期，使经济导入持续稳定的发展； 4、政府要通过收入政策、税收政策和其它相关政策，努力缩小地区之间的差异，城乡之间的差距，居民收入水平的差距； 5、政府在实施其调控职能时，要注意不断提高面对突发事件的快速反应能力。 第二节 税收与经济效率 一、经济效率的内涵 　　在经济学中，经济效率是指资源的有效利用，资源的有效利用程度要以生产者达到的产量使消费者得到的满足程度来衡量。如果生产要素的组合所达到的产量能给消费者带来一定的满足，那么，经济就具有一定的效率。如果生产要素重新组合后的产量能使消费者得到更大程度的满足，这就表明经济是更有效率的。如果生产要素组合所达到的产量能使消费者得到最大程度的满足，任何重新组合将使消费者的满足程度减少，这就表明经济处于最有效状态，这种状态称为“帕累托最优状态”。 税收的额外负担：税收损坏了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成了额外的经济效率损失，称之为税收的额外负担。 二、税收经济效率的内涵 　　税收经济效率是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率的提高，也就是有效地发挥税收的经济调节功能。税收作为一种重要的再分配工具，可以在促进资源配置合理化、刺激经济增长等方面发挥重要作用，但也可能扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。 三、税收效应 （一）概念：税收效应是指税收对资源配置和经济运行的影响状态。即指政府课税所引起的各种经济反应。政府课税除为满足财政所需外，总是要对经济施加某种影响。但其影响的程度和效果如何，不一定会完全符合政府的最初意愿，纳税人对政府课税所作出的反应可能和政府的意愿保持一致，但更多的情况可能是与政府的意愿背道而驰。比如课税太重或课税方式的不健全，都可能使纳税人不敢去尽心尽力地运用他的生产能力。又如政府课征某一种税，是想促使社会资源配置优化，但执行的结果可能是社会资源配置更加不合理。凡此种种，都可归于税收的效应。 （三）税收效应的内容 税收效应具体包括四个方面： 1、总量效应：一方面税收总量要适度，增幅应与GDP增幅基本同步，更不能因为强调财政困难而损及税源。另一方面税收总量的调节不仅要靠所得税发挥“自动稳定器”的作用，而且还要靠货物与劳务税发挥制约性调节和引导性调节作用，通过税收的奖限政策，改变市场利益信号，发挥收入效应。 2、结构效应：在经济转型时期，税收结构要着眼于促进经济结构的合理配置，刺激经济增长和社会经济可持续发展。 3、周期效应：一是税收的周期调节如增税、减税措施的运用等可以在一个经济周期中有效使用，以熨平经济周期的波动。二是根据经济增长原理，在一个经济增长周期里采用最优的税收政策，可促使经济实现可持续增长。三是根据税收次优原理，一些非传统的“过渡性周期制度”可能在某一时期里比所谓的最优制度具有更高的