支持技术创新税收优惠政策.ppt

九、软件产业税收优惠 2、对国家规划布局内的重点软件企业，当年未享受免税优惠的减按10%征收企业所得税 九、软件产业税收优惠 3、对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按国家规定，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退 软件产品登记（通过市软件待业协会向市信息委申报） 一般纳税人 发票上的名称与登记产品的名称一致 三个月内退（主管税务机关） 嵌入式软件销售额=嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计-[计算机硬件、机器设备成本×（1+成本利润率）] 十、节能减排税收优惠 1、环境保护、节能节水所得减免税 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 十、节能减排税收优惠 2、合同能源管理公司税收优惠 合同能源管理公司的合同能源管理项目 取得的营业税应税收入，暂免征营业税 自取得第一笔收入起，企业所得税“三免三减半” 无偿转移给用能单位的资产，免征增值税 十、节能减排税收优惠 3、税额抵免 企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 十一、进口环节增值税和关税 财政部、海关总署、国家税务总局以第44号令发布的《科技开发用品免征进口税收暂行规定》第2条规定，从事 科学研究和技术开发的工作机构 国家认定企业技术中心 国家工程研究中心 国家重点实验室和国家工程技术研究中心 其他科学研究和技术开发机构 在2010年12月31日前，在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品（符合免税进口科技开发用品清单），免征进口关税和进口环节增值税、消费税 联系方式：wu_shr@163.com 技术创新税收优惠政策解 读 吴寿仁 上海市高新技术成果转化服务中心 上海市高新技术成果转化服务中心 * 自我介绍 从事科技管理近20年，出版专著7部，主编合著6部，专长科技创新政策 《企业技术创新手册》：创新管理与创新政策融合 上海市高新技术成果转化服务中心 * 自我介绍 上海市高新技术成果转化服务中心 成立于1998年6月 定位：促进高新技术成果转化与产业化的政策服务机构 创新政策服务：政策培训、咨询、辅导与协调落实 科技成果转化服务：高转项目认定、资金服务、技术转移服务 上海市高新技术成果转化服务中心 * 自我介绍 《华东科技》杂志 创刊于1985年，华东七省市联合创办 以政策为主的科技管理 面向企业科技管理人员和科技管理部门 杂 志 部 分 封 面 一、税收基础知识—企业所得税 企业所得税=应纳税所得额×税率 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 应纳税所得额=纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损 亏损：纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额 减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额 一、税收基础知识—企业所得税 税率优惠 基准税率25% 优惠税率分五档：0、10%、12.5%、15%、20% 一、税收基础知识—增值税 增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税 货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内 加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 一、税收基础知识—增值税 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 销项税额=销售额×税率 进项税额 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，=买价×扣除率 购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额，=运输费用金额×扣除率 一、税收基础知识—增值税 小规模纳税人的应纳税额 应纳税额=销售额×征收率 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×税率 一、税收基础