特步公司内部控制手册.docx

特步国际控股有限公司内部控制手册第一部分手册概述第一章目的本手册以香港会计师公会发布的《内部监控与风险管理的基本架构》为基础，结合特步公司（具体包含对象参见本手册第一部分第三章的释义）实际情况编制而成，用于帮助公司加强内部监控体系的建设，识别影响对外披露的财务信息的可靠性、准确性、合法性的主要风险以及应对这些风险的关键监控活动。第二章编制基础及相关法律背景第一条编制基础特步公司采用香港会计师公会颁布的内部监控框架作为评估内部监控有效性的架构，从监控环境、风险评估、监控活动、资讯及沟通以及监察等五个方面记录和评价内部监控。第二条相关法律法规的要求根据香港联交所的要求，香港的上市公司均应遵守《上市规则》和《企业管治常规守则》，并且董事会应确保上市公司的内部监控系统稳健妥善而且有效，以保障股东的投资及上市公司的资产。根据《企业管治常规守则》C.2.1的规定：董事应最少每年检讨一次发行人及其附属公司的内部监控系统是否有效，并在《企业管治报告》中向股东汇报已经完成有关检讨。有关检讨应涵盖所有重要的监控方面，包括财务监控、运作监控及合规监控以及风险管理功能。第三章适用范围本手册适用于特步国际控股有限公司及其附属子公司。1.公司简介特步国际控股有限公司于二零零七年四月十日在开曼群岛根据开曼群岛公司法第22 章（一九六一年第3 号法例，经综合及修订）注册成立为获豁免有限公司。特步国际控股有限公司及其附属公司主要从事体育用品（包括鞋履、服装及配饰产品）的设计、开发、制造及市场推广，并以集团拥有的特步品牌及柯林品牌，以及集团拥有由华特迪斯尼（上海）有限公司所授在中国以及华特迪斯尼（亚太区）有限公司所授在香港及澳门特许使用权的迪斯尼运动系列品牌进行销售。特步国际控股有限公司于二零零八年六月三日在香港联合交易所上市。2.附属子公司情况截至二零零九年十二月三十一日止，主要附属公司的详情载列如下：名称注册成立或成立╱经营地点已发行及缴足资本本公司应占权益百分比主要业务直接间接特步国际发展有限公司（“特步发展”）英属处女群岛10,000美元100–投资控股特步（中国）中国830,029,801港元–100体育用品的制造及销售柯林（福建）中国157,999,900港元–100体育用品的制造及销售特步晋江中国6,000,000美元–100体育用品的制造及销售厦门特步中国人民币50,000,000元–100体育用品贸易第四章内容简介本手册主要由四部分构成：手册概述、公司层面的监控、流程层面的监控、制度层面的监控。手册概述部分对本手册的编制目的、编制基础、适用范围、内容简介及编制、更新流程进行了描述，以帮助手册使用者更加快速、全面的了解内控手册。公司层面的监控部分则根据相关的法律法规要求，对公司整体的内控体系进行了描述，其中包括了内控指引所要求的五个方面：监控环境、风险评估、监控活动、资讯及沟通、监察，以及这五个方面对公司内控体系的具体要求、涉及部门、相关文件等。该部分通过对内控体系的阐释，建立了公司内部监控的标准，是本手册的核心部分。流程层面的监控部分按照十四个类别对公司的主要业务流程进行了描述，包括：（1）战略规划流程（2）商品规划和设计流程（3）预选会和订货会流程（4）研发、采购和生产流程（5）物流管理流程（6）市场和销售流程（7）质量管理流程（8）集团管控流程（9）信息披露流程（10）合同和法律事务流程（11）财务和审计流程（12）工薪和人事流程（13）信息系统管理流程（14）固定资产和在建工程流程以上所涉及的各项流程均指公司的主要业务流程，或称为关键业务流程，并未涵盖所有流程。制度层面的监控部分与流程层面的监控部分相对应，亦分为十四个类别，是对公司层面的监控和流程层面的监控部分所涉及的制度进行的归集，同样未涵盖公司所有制度。第五章手册的编制和更新流程第一条编制要求本手册的编制遵循系统化整合的整体原则，编制过程基于现有业务流程，侧重于财务报告的准确性和合规性的目标，通过明确控制目标、识别风险、确定关键控制活动的各项工作，确定现时的监控标准，并将其以书面的形式固定下来。第二条更新要求在发生以下情况时，可以对本手册予以更新：1.控制标准对应的业务流程已经完成了优化，包括组织架构和岗位设置的重大变更等，使得部分控制点需要调整才能达到有效控制目的。2.控制标准设定的职位名称已经发生了调整，岗位在满足不相容职责分离原则上进行了调整，需要修改控制标准之相关描述的。3.公司出现新业务且无法参照现有控制标准执行的，可设定新的控制标准，并补充到内控手册中。4.其他公司认为需要变更的情况。本手册的更新应根据公司发展的实际和要求，对已执行的有关内控活动和内控手册进行梳理、完善和修订，及时更新内控手册，使公司的内控体系更加完整、内控制度更趋严密、内控监察更加有效。第三条编制和更新