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盘活财政存量资金的调查与思考 　　 　　盘活财政存量资金的调查与思考 　　 　　 　　财政部发布《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》一年来，XX县按照要求，在盘活财政存量资金上做了大量工作，也取得了一定的成效。但在实际操作过程中，存在诸多体制机制障碍，难以“唤醒”财政存量资金。就如何创新体制机制激活财政存量资金？我们进行了专项调查。 　　一、XX财政存量资金的构成情况 　　财政存量资金，是相对于年度预算结余而言，指的是历年来沉淀或者闲置的财政资金。据调查了解，XX县财政存量资金来源主要构成包括：一是财政在人民银行存放的国库存款；二是财政在商业银行存放的财政专户资金；三是行政事业单位或相关部门的结余资金。 　　（一）国库库存存款。根据《国家金库条例》，我国国库按一级财政一级国库设置，财政所有预算收入应及时、准确、完整入库，所有支出应根据预算从国库拨付。因此，国库存款应该是财政存量资金的主要形式，但由于近年财政管理体制的变化，目前国库存款只是财政存量资金的部分。截止2014年6月末，XX县国库库存余额为1.08亿元，仅占全县财政存量资金的12.8%。 　　（二）财政专户存款。调查显示，XX县财政专户种类及数量多、分布广，是当前财政存量资金的主要沉淀池。财政专户的构成主要有：社会保障资金、非税收入、住房保障资金、粮食风险基金、退耕还林资金、扶贫资金、农业综合开发资金等。至2014年6月末，全县财政25个专户收支结余达7.39亿元，占财政存量资金总量的87.2%。 　　（三）行政事业单位结存资金。其来源主要是国库途径拨付和上级专户直接划拨，如财政拔付的农田水利项目资金、农村义务教育公用经费等资金，这些项目资金财政是一次性划拨给相关单位或部门，而支付给项目承包单位或个人则需按工程进度给付，造成国库资金已拨付而项目资金却留存在单位或部门专户上，产生了专户结存余额。 　　二、财政存量资金的形成原因分析 　　调查情况表明，财政存量资金数量较大，沉淀较多，分析其形成原因主要如下： 　　（一）财政专户历年结余结转资金多。近年来，随着地方财力的不断增长，大量财政资金通过专户归集、上级调拨等形式滞留在各类财政专户上，形成了国库资金的体外循环。据统计，2014年6月末，该县财政资金账面存量在全县金融机构存款余额为3.14亿，占2014年上半年地方财政收入的50.16%。除了历史资金结存较多，需要逐年消化外，主要原因还有预算编制不够精细，部分专项资金缺乏科学合理论证，“重分配，轻管理”，且缺乏绩效评价和问责机制等。 　　（二）专项转移支付结存。拨付地方的专项转移支付往往容易出现结存，这与专项转移的弊端有关。一是运作不规范。在程序上，没有建立科学的项目评审和决策制度。二是在时间上，往往集中到年底下达，缺乏必要的可行性研究。三是在管理上，以拨代管，导至年末余额放大。四是季节性因素，因收入与支出在季度间的不平衡，也导致部分资金出现闲置。 　　三、盘活财政存量资金存在的制度障碍 　　从XX县结存的财政资金看，主要有教育、医疗、社保等民生类几个方面的资金。但由于没有制度保障，一些资金结存量再大，也不能动用。特别是，为了实现率先小康目标，县政府一方面缺钱，需要大量举债，另一面有大量闲置的财政资金却无法使用。而出现这种现象，主要有以下几个方面的原因： 　　一是受制度约束的影响。政府资金最重要的是安全性问题，当前各项财政资金管理办法，更多的是强调资金使用的安全和规范，对资金的使用制定了许多条条框框，留给地方可操作的空间十分有限。加之，国家尚未出台针对盘活存量资金有关制度，地方在开展此项工作上无法可依，无据可循，潜在的风险和隐患较大，导致出现大量存量资金不能用也不敢用的局面。如，XX县在基础设施建设和城市建设上，虽然在省州财政的大力支持下，但由于资金缺口大，还得通过向银行借款解决，每年仅支付银行借款利息就达6000多万元，而医保资金、扶贫、小额贷款担保贴息等资金结余较多，超过2亿元，受政策规定制约，一边是低息定存，一边是高息贷款，影响了收支平衡的矛盾，加重了地方政府的负担。又如，2010年以来，XX县为了加快工业强县步伐，由于建设周期长、投入大、借款多，增加了地方政府偿债压力。同时，财政专户资金被占用，主要是借款，截止2014年6月底，XX县财政专户资金共计借出款项42,595万元。 　　二是受利益调整的影响。盘活财政存量资金不仅仅是资金的问题，更重要的是资金背后涉及的利益关系。盘活存量就必须触动部门既得利益，打破原有的利益格局。特别是部门结余资金分布范围广，涉及部门多，部门之间、项目之间资金没有统筹使用，一方面各类预算存在大量资金结存，另一方面政府或部门仍在增加负债，造成了“大河无水小河满，小河有水大河干”的尴尬现象。 　　三是受财政体制的影响。这也是根