纳税评估与税务稽查良性互动推进数据管税的研究.docVIP

纳税评估与税务稽查良性互动推进数据管税的研究 2015年4月221日，咸阳地税数据管税综综合分析应用平台正式启动，，这标志着咸阳地税实现了信信息技术与税收管理的深度融融合。地税数据管税综合分析析应用平台基于解决征纳双方方信息不对称、征管资源配置置不合理等制约税收现代化的的”瓶颈”问题。平台采用””1+3”的系统结构，集信信息采集、税收分析、风险管管理、绩效考核、信息推送为为一体，平台运营实现了业务务各方的实时互动，涵盖了征征管体系、纳税服务体系、信信息化体系建设等各个领域。。平台投入运营以来，提高了了征管效率和征管质量。另一一方面，在平台运营中能够凸凸显纳税评估与税务稽查良性性互动对于平台良 一、纳税评估与税务稽查的的定位 纳税评估具体是指运运用信息化的手段对纳税人的的信息做以考核，分析其真实实性，依据考核结果对纳税人人依法纳税的过程进行总结评评价，进而提出相应的处理意意见，起到规范行业准绳作用用的综合性管理工作。完整的的纳税评估工作流程分为纳税税评估信息的采集、纳税评估估对象的选定、评估分析、核核实认定、评定处理五个环节节。全面掌握涉税信息是有效效进行纳税评估的关键，采集集的内容既要包括税务机关内内部信息，也要包括税务机关关外部的涉税信息，例如来源源于其他行政管理机构、银行行或行业管理部门提供的综合合治税信息以及来源于媒体、、互联网等信息载体的有关资资料。当前，纳税评估工作已已然依赖计算机网络，智能化化分析为手段，指标分析和综综合分析相结合，对评估客体体的各项涉税指标进行比较和和分析、处理。纳税评估人员员依托计算机征管网络中该企企业的相关信息，结合日常对对所分管纳税人的情况掌握，，与上年同期、历史同期和行行业指标等进行比较分析，找找出明确的评估疑点。 税务务稽查是税务机关代表国家依依法对纳税人的纳税情况进行行检查监督的一种形式。具体体包括日常稽查、专项稽查和和专案稽查。简而言之，两者者之间是防与治的配合关系，，纳税评估实现了对纳税人、、企业的动态核查评估，使对对企图实施税务违法的行为进进行了威慑，减轻了税务稽查查的工作压力，保障了税务工工作各环节之间的信息互动。。 二、纳税评估与税务稽查查的关系 纳税评估和税务稽稽查两者均以纳税人为核查对对象，均基维护健康的纳税环环境而存在，纳税评估和税务务稽查两者之间的互动配合有有效保障了税收法律法规的实实施，最终实现足额税款缴入入我国国库的目的。 纳税评评估由基层税务征收人员来进进行，处在税收业务征管的一一线，以其掌握的庞大信息资资源为依托，对纳税人的合法法纳税行为进行评估核查，其其主要职责为提供纳税服务；；税务稽查工作由税务稽查局局专门开展，利用强大的执行行手段对税务违法行为进行查查处，专司稽查责任，具有强强制性。 纳税评估与税务稽稽查两者相辅相成，纳税评估估使税务稽查工作开展的重要要信息渠道来源，能够针对性性地引导稽查工作的有效率开开展，而稽查信息依靠其强制制力，有效促进纳税评估信息息的高效获取和分析。两者结结合，方能使税务工作高质量量完成，而数据管税平台的合合规性有赖于两者工作中获取取的庞大数据，这也是数据管管税实现科学化、精细化的必必要前提。 三、纳税评估与与税务稽查两者信息平台的互互联互通 数据管税的主要信信息来源于评估人员的核实认认定，评估人员以询问、约谈谈、实地纳税评估等方式对评评估对象存在的纳税疑点进行行核实和性质认定。在核实认认定环节，纳税评估人员通过过与纳税人沟通交流，帮助纳纳税人更精准地掌握税法有效效解决纳税人因疏忽或对税法法理解产生偏差而产生的涉税税问题，规避纳税人处罚”陷陷阱”，缓解征纳矛盾，提高高纳税申报质量，而且在评估估过程掌握的信息更是数据管管税平台的主要信息来源。税税务稽查作为事后的刚性监督督手段，其执法行为的依据来来源于数据的准确分析，也是是稽查局核查侧重点、处罚手手段强弱的依据，税务稽查具具有监督、惩处和教育三大职职能，它的基本程序是：稽查查选案、稽查实施、稽查审理理、处理决定执行，这四个环环节分工负责，相互合作、相相互制约。稽查选案是在具有有普遍意义的人工税务稽查工工作经验标准化和数据化的基基础上，根据计算机的数据资资料进行对比分析、排列组合合，列出税务稽查的重点对象象。而稽查局核查得出的信息息也是稽查税收征管机关后期期评估的重要参考。税务稽查查可以弥补纳税评估环节的不不足。目前税务机关在进行纳纳税评估时，获得的稽核资料料主要来源是企业的纳税申报报资料和财务会计资料，多为为静态数据，不适应动态分析析的需要。且资料多是纳税人人主动提供的，鉴于纳税人会会计核算水平的差异和某些主主观故意，失真和虚假的财务务信息难免存在，难以体现其其真实核算情况，对这些资料料进行评估出来的效果会大大大降低，导致评估资料失真。。为确保评估工作的质量，这这时应配合以税务稽查