肉用种羊场场长任职以来经济责任履行情况审计报告.docVIP

肉用种羊场场长任职以来经济责任履行情况审计报告 根据《中华人民共和国审计法》和《XX县人民政府关于2015年度审计项目的安排意见》（X政发〔2015〕34号）,我局派出审计组于2015年5月19日至6月6日对XXX任XX省XX肉用种羊场场长以来 (2009年7月至2015年4月)的经济责任履行情况进行了就地审计。按照经济责任审计的有关规定，采用财务收支审计与经济效益审计技术相结合的方法，运用检查、观察、询问、重新计算等方法实施审计。审计得到了被审计领导的积极支持和配合，工作进展顺利，XX省XX肉用种羊场对其提供的有关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计组的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 一、基本情况 （一）机构情况 XX省XX肉用种羊场隶属于XX县农牧局，核定编制5人，实有人数11人(占编人员3人，无编人员8人)，是全县规模最大的现代化肉用种羊场。羊场占地面积2万余亩，建成标准化羊舍13栋，贮草棚1栋，青贮窖4座，避暑凉棚7座，实验室334㎡。场内现饲养有纯种波德代羊、无角陶赛特、白萨福克和特克塞尔羊等现代优秀肉用品种，主要为全省及西北地区肉羊的快速发展提供种羊及人工受精服务，同时负责县域范围内肉羊改良指导与服务。XXX于2009年7月任职，全面负责羊场的养殖生产经营管理、行政管理工作。 （二）资产负债情况 截止2015年4月30日XX省XX肉用种羊场账务调整后反映的资产负债情况为：资09元（现金27627.58元，银行存款1993737.15元，应收账款364756.81元，其他应收款17114.48元，存货148279.73元，固定资产8365861.83元，累计折旧-175731.49元）；负债1613992.87元（应付账款1315868.7元，其他应付款24014.99元，预收账款271000元，应付福利费3109.18元）；净资产9127653.22元（固定基金8365861.83元，结余761791.39元）。 （三）财政、财务收支情况 XXX任职以来XX省XX肉用种羊场账务调整后的收入合16元（专项收，经营收入7082585.3元，其他收入2539665.86元）；支出合56元（专项支74元，经营支出5148034.05元，管理费用4386952.55元，财务费用-20144.78元）。XXX任职期初结余-645258.21元，2009-2015年收支结余1407049.6元，累计结余761791.39元。 二、任职期间主要工作情况 XXX任场长期间，带领全场职工主要做了以下工作：一是完善基础设施建设。争取项目资金250万元，完成了羊场扩建项目，修建羊舍两栋，青贮池一座，避暑凉棚700㎡，分羊栏及储草棚900㎡，并完成了生产区围墙和地坪硬化工程。二是强化饲养管理，严格组织生产。根据种羊的特征分群饲养管理，并按品种和生产阶段科学设计饲料配方，建立了良种繁育、疫病防治、种羊综合管理制度，并严格执行。三是加大科技投入，培育XX肉羊新品种。配合XX农业大学培育国内一流并拥有自主知识权的生长发育快、繁殖率高的XX甘农肉羊新品种。 三、审计评价 审计情况表明，XXX任职期间较好地履行了经济责任，单位生产经营规模逐步扩大，饲养设施日趋完善，饲养国外优质肉羊800只，XX肉用绵羊新品种370只，发放种公羊2500余只，有力地支持了全县绵羊改良工作。通过对低产田进行有效摆沙改良后，种植的饲草不仅能自给自足，而且通过出售增加了经营收入，有效解决了草资源不足的问题。单位生产、管理制度较为完善且执行相对有效，羊场未发生过重大的疫病情灾害，但存在羊只数量记录不详、核算不实，专项资金使用不规范情况。 被审计单位向审计组提供的会计资料和其他相关资料基本真实地反映了财政、财务收支状况，财政、财务收支基本符合财经法规规定。在2013-2014年间较好的执行了中央及省市县厉行节约、反对浪费相关规定，“三公经费”比2011-2012年下降了58%，未发现XXX有个人不廉洁行为。 四、审计发现的主要问题及处理意见 （一）会计核算不规范 审计人员在核查XX省XX肉用种羊场会计资料时发现，该单位会计核算存在不规范，主要表现在： 1、XX省XX肉用种羊场2015年首次对存栏的8月龄以上的489只种羊以2500元每只的市场价格估价入账，会计处理计入“产成品-种羊 ”及“经营收入”，审计认定此会计核算不正确，虚增单位收入1222500元。 2、XX省XX肉用种羊场对各类羊只存出栏记录不详细，导致每个品种的羊只成本和数量没有完整的记录，种羊销售时，成本也无法结转，审计认定该单位对羊只记载疏于管理