（精选）某上市公司财务管理制度2010.docVIP

PAGE PAGE 1 XXXXXX股份有限公司 财务管理制度二 0一0年八月 第一章 总则 为加强XXXXXX股份有限公司（以下简称“公司”）财务管理，使财务管理工作有章可循、有法可依，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律、 法规，结合公司具体情况制定。 本制度适用于公司及下属控股、参股公司（以下简称“子公司”）。各控股、参股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。 第二章 财务组织体系 公司根据《公司法》、《公司章程》开展经营活动，并接受公司监事会的监督。 公司与根据《公司法》设立的，由其控股的下属公司，是纵向持股的产权关系。下属各子公司以其全部法人财产独立承担民事责任。各子公司在行使财务管理权的同时，对公司负有资本保值增值和保障投资者权益的责任。公司依法行使股东权利，通过委派董事、监事、经理、财务总监、财务负责人代表公司管理各子公司的生产经营、对各子公司的财务管理实施监督。公司各职能部门对各子公司的财务活动有行使领导、指导以及监督职权。 对于重大财务事项，实行董事会集体决策原则，并以决议的方式记录在案。重大财务事项包括： 财务全面预算方案、财务决算方案； 增加或者减少注册资本的方案； 公司内部基本管理制度； 公司合并、分立、解散或者破产的方案，及其他重大产权变动、重组、兼并、转让等事宜； 投资计划、投资方案和投资项目； 筹资方案和筹资方式； 重要固定资产的购建、出租、抵押、转让和报废； 重大费用项目开支； 重大交易和经济合同、协议的签订； 以商业信用提供的资金融通和担保。 财务管理权限划分： 公司的法定代表人在财务管理方面的职责是： 严格遵守国家有关财经法律、法规和各项规章制度和依法履行纳税的责任； 组织协调各单位、各部门依据国家有关法规、组织制定内部财务管理办法，采取措施，确保贯彻实施； 签署财务预算、财务决算； 领导本公司财会部门、财会人员根据《会计法》正确履行会计核算和会计监督职责，规范财会工作，保证会计资料合法、真实、准确、完整； 接受监事机构、股东大会的监督检查； 行使公司章程和董事会授予的其他职权。 公司总经理在财务上行使下列职责： 组织制定公司年度经营计划、投资方案和财务预算，报董事会审定后组织实施，向董事会提交预算报告； 董事会授权限额内的资金支付； 组织制定公司的财务管理制度和内部财务管理机构设置方案； 行使公司章程和董事会授予的其他职权。 财务部负责人行使如下职责： 组织拟订公司的各项财务制度，经审批后负责组织贯彻执行； 组织拟订公司的财务预、决算； 协助总经理执行、审查财务预算； 协助总经理拟订投资方案、重大合同的事宜； 协助总经理做好财务分析，合理、有效地运用资金，确保资金的正常运转； 审批规定限额内的财务收支； 审核公司的财务报表和报告； 拟订公司的利润分配方案和弥补亏损方案； 组织、协调、指导及检查所属子公司的会计工作、财务管理及会计电算化工作； 建立并发展与财政税务部门、银行等职能部门的良好合作关系，了解最新的政策法规，争取各项政策优惠； 负责对财务人员进行考核、培训，并对财务人员的招聘和任免提出建议； 完成上级领导所交办的其他工作。 财务部门的设置 公司设立财务部门，财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。各岗位应按照《财务部人员岗位责任制》要求聘用及考核。 会计岗位的任用采用回避制度，不得聘任与控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属。 会计人员职业道德 树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。 熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。 熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。 保守公司财务及商业秘密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。 自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。 第三章 会计核算基础规范 按照国家统一执行的企业会计准则，结合公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 公司发生的下列事项，必须及时办理会计手续，进行会计核算：款项和有价证券的收付；财物的收支、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 原始凭证是公司各