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人民银行分支机构风险评估框架研究 人民银行分支机构风险评估框架研究 课题组 (中国人民银行天津分行天津市300040) 摘要：风险评估作为内部控制体系的重要组成部分．许多分支机构进行了积极探索和实践，初步 形成了一些风险识别、分析、评估和应对的程序和方法．但由于人民银行系统缺乏一个科学的风险评估 体系框架，各分支机构风险识别、风险分析方式不尽相同．以致风险评估结果也存在较大的差异。无法 适应当前人民银行内部控制的要求，因此．要实现人民银行内部控制的总体目标．建立一个符合人民银 行分支机构实际的风险评估框架就显得尤为迫切． 关键词：人民银行分支机构；风险评估：框架构建 中图分类号：F830文献标识码：B 文章编号：1007—4392(2010)07—0056—03 风险评估是指机构识别和分析相关风险．选择 威性。三是风险应对措施存在局限性。由于对业务活 恰当控制活动对相关风险进行持续监控和有效管 动中的风险识别不够充分．使许多风险缺乏明确的 理，并将相关风险控制在合理范围的动态过程。风险 应对措施．同时风险分析不够科学合理．导致一些风 评估是人民银行分支机构实施内控管理的基本环 险的应对策略与风险程度不匹配． 节．也是内部审计部门开展风险导向审计的基础。 二、建立人民银行分支机构风险评估框 一、人民银行分支机构风险识别与评估 架初步构想 工作现状 (一)合理确定评估基本单元 2006年，《中国人民银行分支机构内部控制指 风险评估单元的合理划分对风险评估结果的合 引》制定下发后。人民银行各分支机构普遍开展了风 理性、适用性具有较大影响，考虑到人民银行分行、 险评估工作。一是积极组织开展业务领域的风险识 省会(首府)中心支行、地市中心支行、县支行部门设 别活动．各项业务活动风险点基本得到排查确认。 置差异．可将分支机构涵盖的各项业务作为基本评 二是成立专门评估小组．普遍采用定性的风险分析 估单元。根据各级行部门职责分工．对基本评估单元 方法．对本单位的各项业务活动风险点进行了风险 进行排列组合，构成对一项业务、一个部门或一个机 等级划分。三是按照上级行相关规定或业务操作规 构的评估内容． 程．结合本单位实际制定了相应的风险控制措施。 (二)准确定义风险事项 但由于分支机构风险评估工作缺乏一个科学的 1．确定分支机构所面临的风险类别 风险评估体系框架为指导．使风险评估工作存在不 对风险类别进行划分，有助于全面、合理地识别 足。一是对业务活动中隐含的各类风险不能够充分 和管理人民银行分支机构所面f临的风险。按照《中国 识别。许多分支机构由于缺乏相应的专业评估人员。 人民银行分支机构内部控制指引》，综合考虑人民银 仅局限于对一些传统业务的常规风险进行识别．如 行履行管理职能的实际情况．其所面临的风险主要 货币发行、会计财务、国库核算等传统业务中的资产 包括法律风险、声誉风险、资产风险、信息技术风险、 风险、操作风险．而对履行职责中的效率风险、法律 效率风险、操作风险。 风险、声誉风险、信息技术风险等认识不足。二是风 2．分析确定风险因素 险分析主观性较强。目前许多分支机构多采用定性 风险因素是指可能导致风险的事物．风险因素 分析方法对风险的高低程度进行分级。定性分析方 的分析对判断同有风险的重要性具有重要作用。分