009某地产集团财务收支预算管理制度.docVIP

标 题 财务收支预算管理制度 版 本 第 1版 页 码 共21页 受控范围 地产集团全体 签发人 赵战梅 发行日期 2009/04/20 1.目的 1.1 为加强xxxx有限公司（以下简称为“集团”）的财务管理，挖潜收入、有效降低成本费用以实现公司利润最大化，科学合理调配资金，发挥资金的最大效能，根据相关法律法规，结合集团实际情况特制定本制度。 1.2 财务收支预算管理包括房地产项目总收入及总投资测算管理、年度收支预算管理及月度收支预算管理。房地产项目总收入及总投资测算管理执行单位为集团所属的各房地产项目，年度收支预算管理及月度收支预算管理执行单位包括集团所属各房地产项目、物业公司及各中心。 2.项目总收入及总投资测算管理 初步估算(估算(预算 按照房地产项目开发节点划分,项目总收入及总投资测算可分为总收入及总投资初步估算、总收入及总投资估算、总收入及总投资预算。项目总收入及总投资测算中需包含预计项目销售均价及收入分析、预计项目总投资分析。表格样式详见附表1、附表2。 2.1 项目总收入及总投资初步估算：在项目立项阶段，由集团企业发展中心组织项目公司及集团相关中心对项目的销售价格、收入、投资、效益及现金流量进行测算。项目销售利润率、自有资金回报率等指标需满足集团要求。项目立项经决策委员会审批通过后，报集团财务中心正式备案。 2.2 项目总收入及总投资估算：在项目总体规划设计阶段，由集团产品研发中心组织项目公司及集团相关中心，根据项目定位设定总投资及建安造价单方限额指标，并设定此限额指标对应的产品类型、形式、建设标准。项目总收入及总投资估算中，应客观、认真地综合各种因素对项目销售价格、收入、成本费用及现金流量进行测算，确定整体及单项工程的估算成本，各项估算成本（费用）需有计算依据。销售利润率、自有资金回报率等需满足集团要求。项目总规方案经集团总裁办公会通过报规划部门审批后，项目总投资估算报集团财务中心正式备案。 2.3 项目总收入及总投资预算：在施工图设计阶段，由项目公司协同集团相关中心编制项目的目标成本及项目明细销售价格。项目总收入及总投资预算需客观、认真地综合各种因素进行项目销售价格、收入、各项投资支出及现金流量的测算，确定整体及单项工程的目标成本，各项预算成本（费用）需有详尽的计算依据，并分解成本费用控制指标，做到各项指标明确、可行。销售利润率、自有资金回报率必须满足集团要求。项目总投资预算经集团总裁办公会审批通过后，报财务中心备案并以此指导、控制项目后期的成本、费用。 2.4 项目总投资测算应建立在详尽的市场调研(销售市场调研、政府职能部门收费调研、建筑市场调研等)基础之上，遵从科学、准确、经济、合理的原则。项目销售总收入原则上做到项目实际实现的销售总收入≥投资预算预计总收入≥投资估算预计总收入≥初步投资估算预计总收入，总投资成本（费用）原则上做到初步估算≥估算≥预算≥结算，以及总投资预算分解的单项成本（费用）的，年度预算应随之调整并在财务中心备案汇总。房地产项目年度预算应与项目总投资预（估）算相符，各项财务支出应限制在项目总投资预（估）算之内。年度预算表格样式见附表3-附表6。（年度预算调整） 4.月度预算管理 月度经营计划(财务收支预算(财务收支结算 结合预算审批流程 4.1集团所属单位根据下月度经营工作计划编制本单位下月财务收支预算，同时根据本月度预算执行情况编制本月度财务收支结算，于每月月末最后一个工作日将各单位月度财务收支预结算及预算内款项的申报资料一并报至集团财务中心。 集团各中心仅报送本中心下月度财务支出预算，财务结算由财务中心负责编制。集团财务中心对各单位财务预算进行审查、平衡、汇总后，于每月5日前上报集团预算审批委员会，预算审批委员会对各单位预算签批后，由集团财务中心发送给各单位执行；每月14日前各单位申报本月度财务支出追加预算，财务中心进行审查、分析、汇总后，报送集团预算审批委员会，集团预算审批委员会签批后，由财务中心发送给相关单位执行。 4.2 为了保持信息的一致性、可比性，不允许随意改动表格格式，若有需要应及时向集团财务中心通报。集团所属房地产项目公司及物业公司月度预结算编制主体为公司财务部，公司各业务部门应及时将本部门下月预算支出报送给公司财务部，公司财务部应严格审核。月度财务收支预结算表格样式见附表7-附表16。 4.3 月度财务预算各项支出必须有相关依据并在预算表中做详细说明；财务支出结算金额不允许超出预算金额，若财务支出预算执行有大额结余，需在结算中说明原因。 4.4月度财务支出预算申报需具备以下备审资料; 4.4.1 房地产项目政府职能部门收费支出：需有政府职能部门收费文件，在预算申报时列明收费标准及费用计算过程。 4.4.2