《税收服务性调研工作》工作手册.docVIP

《税收服务性调研》工作手册 一、税收服务性调研工作的由来 “税收服务性调研工作”是由省国税局于2006年率先推出的寓服务于管理之中的一项税源管理新举措。 国家税务总局于2006年初通报了全国重点税源监控企业增值税税负情况。我省2005年重点税源监控企业实现税负（实现增值税/计征增值税销售额）和入库税负（入库增值税/计征增值税销售额）均低于全国平均水平。同时，从行业税负情况看，我省属于全国税负低于本行业预警下限企业户数比重高于25%的地区之一。 为了进一步分析我省微观税负偏低的原因，切实发挥重点税源监控数据的作用，一方面为组织收入和提高税收征管质量和效率服务，另一方面为规避税务风险、提升国税机关服务纳税人水平、支持地方经济发展作出贡献，省局首次以“税收服务性调研”的方式在筛选出的十个行业1225户增值税低税负企业中开展分析调研工作。 通过一年的服务调研工作，总体来说，正常经营的1175户调研企业2006年完成计征增值税销售额5886.9亿元，较上年增长54.2%，应纳增值税额74.5亿元，较上年增长55%，增值税应纳税负为1.27%，较2005年的0.91%上升了0.36个百分点。 从行业税负变化情况看，2006年服务调研共涉及十大行业169个小行业，从大行业涉及的十个项目中只有“有色金属冶炼业”增值税税负出现小幅下滑，从0.65%下降到0.63%，下降0.02个百分点，其他九个行业增值税应纳税负均有所上升。从小行业来看，涉及的169个小行业中，增值税应纳税负上升的有113个行业，占67%，下降的有50个行业，占29%，持平的有6个行业，占4%。 从2006年起,省局已连续三年发文,选择一定对象，在全省范围内开展税收服务性调研工作。 实践证明，税收服务性调研是新形势下税源管理的一项行之有效的方法，已成为我省税收精细化管理的新品牌，得到了国家税务总局的充分肯定，也受到地方政府及广大纳税人的一致好评。 二、税收服务性调研工作的宗旨 税收服务性调研工作的宗旨为“寓服务于管理”。 调研工作不能仅仅局限于堵塞漏洞、查补税款上，应当树立管理与服务并重、增进税企和谐的观念，在加强税源管理、提升税收征管质量与效率的同时，进一步强化税收公共服务的职能，为企业提供高效、便捷的税收服务，努力提高服务税收征管、服务纳税人、服务地方经济发展的能力和水平。 三、税收服务性调研工作的对象 大型企业（集团） 地方政府新增重大项目税源 本地区重点企业 税负异常的企业 税收风险企业 其他需要服务的企业 四、税收服务性调研工作的内容 税收政策 财务管理 生产经营 纳税人的建议与要求 五、税收服务性调研工作的步骤 选户阶段 上级统一指定 近年来，省局均发文指定部分对象，按照统一部署在全省范围内开展调研工作。 本级自行确定 各地可结合自身税源结构特点和日常征管质量状况，自行确定部分对象，开展调研工作。 案头分析阶段 依托TRAS、CTAIS2.0及监控决策系统等数据平台，对各企业进行充分、细致的案头分析工作，掌握企业的基本信息（包括行业分类、适用税收优惠政策、投资总额等）、经营情况和纳税情况，综合运用各种分析指标和分析方法，对该企业进行诸如利润率、税负、投入产出比等关键指标的横向、纵向对比分析，以找出重点、疑点和风险点问题。 实地调研阶段 依据案头分析提示的各种问题，对企业进行实地调研，进一步了解企业主要产品的生产工艺流程及规模、生产经营方式、产品结构（包括内外销结构）、各种能耗的投入产出关系，关联交易情况、相关的产业政策情况以及税收优惠政策执行情况等，深入查明问题成因。同时针对企业具体情况，开展相关政策辅导，提出合理化建议。 调研结果处理阶段 完成单户企业调研报告，对于确实存在主观纳税问题的，移送纳税评估和税务稽查环节。单户报告内容包括：企业基本情况、案头分析过程及存在主要问题、实地调研情况、调研成效、问题及建议。 六、税收服务性调研工作的方法 坚持案头分析与实地调研相结合 充分利用企业历年申报资料，对企业的经营情况和纳税情况进行全面客观分析，找出重点疑点问题，深入企业生产一线实地调研，了解企业的实际生产过程和各种能耗与投入产出关系，掌握企业的生产规律，排查企业纳税疑点。 坚持定性分析与定量分析相结合 充分结合全省、全市行业税负情况和企业历年税负情况，全面分析企业的产业结构、产品结构、原材料和产品购销、设备生产能力、投入产出比例、存货变动、产成品和原材料价格变动、资金和实物流向、集团和关联企业之间的关联交易、购进抵扣配比、原料用废等情况，进行详细的调查分析和核实，弄清情况，发现问题。 坚持管理与服务相结合 在调研过程中，始终将两者紧密结合，寓服务与管理之中。通过服务性调研，做好对重点项目、重点税源的跟踪服务，开展多种形式的政策辅导、培训和解读，积极落实各项优惠政策，