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怀化市地税系统税收业务知识试题二 学员：李晶????得分：97 一、单选题（每小题2分，共40分） 1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。 A、公允价值B、重置价值C、历史价值D、原始价值 本题分数：2 正确答案：A 您的得分：2 您的答案：A????????√ 2、下列关于纳税人销售自己使用过的货物应纳增值税的处理不正确的是（ ） A、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入且未抵扣进项税固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税。B、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入且未抵扣进项税固定资产，可以开具增值税专用发票C、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。 本题分数：2 正确答案：C 您的得分：2 您的答案：C????????√ 3、发生前期重大会计差错，应采取的处理方法是（ ）。 A、追溯调整法B、追溯重述法C、未来适用法D、实际利率法 本题分数：2 正确答案：B 您的得分：2 您的答案：B????????√ 4、对从事成品油销售的加油站,是按照增值税一般纳税人,还是按小规模纳税人征税，按目前执行的政策，正确的说法是（ ） A、个体经营者按小规模纳税人征税，单位按一般纳税人征税。B、年销售额180万元（不含税）以上按照一般纳税人征税，以下按小规模纳税人征税。C、由加油站所在地的县级国家税务局核定。D、从事成品油的加油站一律按增值税一般纳税人征税 本题分数：2 正确答案：D 您的得分：2 您的答案：D????????√ 5、从事进料加工业务的生产企业，应于取得主管海关核销证明后的（ ）向主管税务机关申报办理核销手续。 A、当月B、次月C、下一个增值税纳税申报期内D、本月的增值税纳税申报期内 本题分数：2 正确答案：C 您的得分：2 您的答案：C????????√ 6、以下各项中，不属于小企业的费用的是（ ）。 A、主营业务成本B、其他业务成本C、营业税金及附加D、营业外支出 本题分数：2 正确答案：D 您的得分：2 您的答案：D????????√ 7、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出规定外，应当（ ）。 A、预计尚可使用年限B、合同约定的剩余租赁期C、合同约定的剩余租赁期D、原折旧年限 本题分数：2 正确答案：C 您的得分：2 您的答案：C????????√ 8、营业额需要按组成计税价格确定营业税的计税依据时，使用的成本利润率是（　　）。 A、10%B、8%C、5%D、由省、直辖市、自治区地方税务机关自行确定。 本题分数：2 正确答案：D 您的得分：2 您的答案：D????????√ 9、某企业2010年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（ ）万元。 A、4B、868C、8.08D、12.8 本题分数：2 正确答案：B 您的得分：2 您的答案：B????????√ 10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，（ ） A、属于捐赠，赠送品可以不确认销售收入B、不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.属于捐赠，赠送品成本计入营业外支出 本题分数：2 正确答案：B 您的得分：2 您的答案：B????????√ 11、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（　）。 A、要求李某补缴税款B、应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款C、应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款 本题分数：2 正确答案：B 您的得分：2 您的答案：B????????√ 12、某企业2008年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。 A、50B、35C、24.8D、19.8 本题分数：2 正确答案