2014.9增值税消费税练习题(学生用).docVIP

增值税、消费税练习题 1．甲货运公司在2013年8月1日被认定为增值税一般纳税人。2014年9月发生业务如下： （1）甲货运公司与乙企业是长期合作的关系户。甲货运公司为其提供货运一条龙服务，提供货物运输服务取得不含税收入60万元，提供货物运输代理服务收入8万元，提供仓储服务收入12万元，提供装卸搬运服务收入5万元。根据合同规定，甲货运公司按照运输收入的10%给予折扣，并将不含税市场价格60万元与折扣额开在同一张发票上的“金额”栏内。其他各项按市场价格正常收费。 （2）甲公司将本公司的一批货运车辆赠送给某福利企业。该批车辆于2010年购进，账面原值120万元，已提折旧45万元。 （3）甲公司本月购进办公用品及修理用备件，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税3.4万元。车队购进汽油取得增值税专用发票，注明价款14万元、增值税2.38万元，其中10%属于本公司建筑工地用车。 （4）甲公司为本单位职工提供班车，发生成本5万元。 题中的收入除特殊说明外，均为含税收入，甲公司对可以选择按简易方法计税的业务选择按建议方法计税，取得的相关票据均在本月认证并抵扣。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲公司为乙企业提供运输服务取得的收入的销项税额。 （2）甲公司为乙企业提供仓储服务和装卸搬运服务收入的增值税处理。 （3）甲公司为乙企业提供货物运输代理服务收入的销项税额。 （4）甲公司对外捐赠的车辆的增值税处理。 （5）甲公司本月准予抵扣的进项税额。 （6）甲公司为本单位职工提供班车服务的增值税处理。 （7）甲公司本月应纳增值税。 2.某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售以及进口业务，2014年9月发生如下业务： （1）批发销售商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按照合同规定，给予购货方2%的销售折扣，实际收到不含税货款23.52万；采用买一赠一方式零售上皮取得含税销售额65.52万元，赠品的零售价共计1.5万元；以旧换新销售金银首饰，实际取得含税销售额23.5万元，该批金银首饰新货的零售价格为26.9万元。 （2）从国外进口一台生产设备，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率30%。 （3）从国内采购商品，取得增值税专用发票，注明金额45万元、增值税7.65万元，购货过程中发生不含税运输费用4万元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。 （4）将市场不含税价格为35万元的劳保用品与甲公司（增值税一般纳税人）生产的A商品进行交换，A商品的市场不含税售价为38万元，该商贸企业用银行存款支付了补价，双方均开具了增值税专用发票。 （5）本月从农民手中购进一批免税农产品。开具农产品收购发票注明买价为5万元，将其中的60%赠送给希望小学食堂，20%用于本企业职工食堂，20%对外销售，取得含税收入1.58万元。 （6）收取购货方延期付款利息3.2万元，本月销售非酒类货物时收取包装物押金1.7万元，合同约定期限为3个月。 （7）月末盘点时发现，以前购进的部分库存商品因管理不善丢失或霉烂，其中从一般纳税人处购进的商品丢失，成本3.6万元；从农民手中购进的免税农产品发生霉烂，成本0.87万元（均已抵扣了进项税额）；从小规模纳税人处购进的商品丢失，成本0.6万元（购进时，未取得税务机关代开的增值税专用发票）。 假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算该商贸企业2014年9月的销项税额； （2）计算该商贸企业2014年9月进口环节应缴纳的增值税； （3）计算该商贸企业2014年9月应转出的进项税额； （4）计算该商贸企业2014年9月准予从销项税额中抵扣的进项税额 （5）计算该商贸企业2014年9月应纳的增值税。 3.某生产企业为增值税一般纳税人，2014年9月发生以下业务： （1）销售给有长期合作关系的客户10万件货物，价目表上注明该批货物不含税单价为每件80元，给予5%的折扣，开具增值税专用发票，在金额栏注明销售额800万元，折扣额40万元； （2）销售给A商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元，A商场尚未付款提货普通发票销售2007年2月购进的旧设备一台购进时，该设备账原值21万元，已提折旧8万元，取得含税销售额6万元。因管理不善毁损上月购进的已抵扣进项税额免税农产品一批，该批农产品账面成本为万元（6）为生产免税产品购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税税额0.68万元（7）为生产应税产品购进一批生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款600万元，增值税税额102万元，已支付货款并已验收人库；支付运费0万元，取得增值税专发票。假设上述有关涉税凭证均合法且已通过税务机关