增值税强化练习题.docVIP

第四章 增值税 一、单项选择题 1、某企业（属于一般纳税人）于2013年1月将一辆自己使用过5年的设备小轿车（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。 A、按2%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算应纳增值税 C、按4%简易办法减半计算应纳增值税 D、不交增值税 2、某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。 A、25 B、19 C、15 D、16.5 3、某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。 A、11.5 B、13 C、17 D、0 4、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。 A、14.73 B、12.47 C、10.20 D、17.86 5、北京市某公司专门从事商业咨询服务，2012年9月1日实行营改增，被认定为增值税小规模纳税人。9月15日，向某一般纳税人企业提供咨询服务，取得含增值税销售额5万元，9月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3%，则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。 A、0.45 B、0.30 C、0.23 D、0.15 6、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（）。 A、2420元 B、2600元 C、3020元 D、3062元 7、某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（）元。 A、61.6 B、70 C、77 D、88 8、某电脑公司（增值税一般纳税人）2009年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为5000元/台，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2340元（电脑公司开具普通货物发票）。电脑公司应纳增值税为（）元。 A、84836.2 B、85000 C、85340 D、85397.8 9、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2011年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2011年应缴增值税（）万元。 A、410.09 B、249.73 C、300 D、60 10、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。 A、纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税 B、金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额 C、经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税 D、残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税 11、某酒厂为专门生产赵州桥牌黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独核算，以下增值税处理正确的是（）。 A、不缴纳增值税 B、收取时并入销售额缴纳增值税，返还时再做处理 C、逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税 D、无论是否返还均并入销售额 12、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元 A、11915.90 B、11985.90 C、12060 D、12410 13、某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税发票上注明价税合计18000元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（）。 A、600元 B、728.3元 C、2400元 D、4800元 14、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。 A、销售电力 B、销售热力 C、销售天然气 D、销售房地产 15、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。 A、销售方收到第一笔货款的当天 B、销售方收到剩余货款的当天 C、销售方发出货物的当天 D、购买方收到货物的当天 16、新源商贸企业为增值税一般纳税人，本月进口机器一台，关税完税价格为200万元