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增值税 某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2010年3月留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清货款后,厂家给予了8%的销售折扣,开具红字发票入账； （2）向外地特约经销点销售500辆,并支付运输单位8000元,收到的运费发票上注明运费7000元,装卸费1000元； （3）销售本厂自用1年的小轿车一辆,售价120000元，发生运费1000元； （4）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元； （5）购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元,注明税款23800元； （6）从小规模纳税人处购进自行车零件支付90000元,取得税务机关代开的专用发票； （7）本厂直接组织收购废旧自行车,支出收购金额60000元。 假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算： （1）该自行车厂当期可抵扣的进项税； （2）该自行车厂销售自行车的销项税 （3）该自行车厂包装物押金的销项税 （4）该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税 （5）当期该厂应纳增值税的合计数 答案： (1)当期可抵扣的进项税=7000×7%+23800+90000/(1+3%)×3%=490+23800+2621.36=26911.36(元) 　　(2)该自行车厂销售自行车的销项税 　　=(800×280+500×280)×17%=61880 (元) 　　销售800辆自行车给予8%的销售折扣，不应减少销售额。 　　(3)该自行车厂包装物押金的销项税=60000/(1+17%) ×17%=8717.95 (元) 　　逾期未收回包装物押金应换算为不含税销售额再并入销售额中。 　　(4)该自行车厂销售使用过小轿车的应纳税=120000/(1+4%)×4%/2=2307.69(元) 　　(5)当期该厂应纳增值税的合计数=61880+8717.95+2307.69-26911.36-3000=42994.28(元)某工业企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本660万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳非增值税销售税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入l00万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠38万元）。　要求：计算该企业2008年应纳的企业所得税。2、中国公民李某2010年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。再此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元； （2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1500元(不考虑其他税费)； （3）2010年10月从A国某大学取得演讲收入30000元，该收入在A国已纳个人所得税5000元；同时从A国取得彩票中奖收入2000元，该收入在A国已纳个人所得税500元； （4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额： （1）计算出版与连载收入及电影公司支付的报酬应缴纳的个人所得税； （2）计算兼职翻译收入应缴纳的个人所得税； （3）计算从A国取得的演讲收入和中奖收入在我国应补缴的个人所得税； （4）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税。 1