CPA 税法总论.docxVIP

1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。A、《企业所得税实施条例》B、《增值税暂行条例实施细则》C、《税务代理试行办法》D、《企业所得税法》您的答案：C正确答案：A【答疑编点击提问】解析：选项B、C属于税收部门规章；选项D属于税收法律。2、税收管理体制的核心内容是（ ）。A、税权的划分B、事权的划分C、财权的划分D、收入的划分您的答案：A正确答案：A【答疑编点击提问】解析：税收管理体制的核心内容是税权的划分。3、下列属于实体从旧、程序法从新原则的正确解释是（ ）。A、对同一事项两部法分别订有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力B、实体法不具备溯及力，而程序法有在特定条件下具备一定溯及力C、实体法、程序法权利义务均以其发生的时间为准D、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：实体从旧、程序从新这一原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力。二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。4、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（　）。A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税您的答案：A正确答案：A【答疑编点击提问】解析：选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。5、下列关于税收法律的说法中，不正确的是（　）。A、税法是依据《宪法》的原则制定的B、当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以民法的规范为准则。C、当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款D、税收法律关系中居于领导地位的一方总是国家您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A、税收法律主义原则　　B、税收公平主义原则　　C、税收效率原则D、实质课税原则您的答案：B正确答案：D【答疑编点击提问】解析：实质课税原则：指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的实质课税原则。7、下列有关税法概念的表述正确的是（ ）。A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容您的答案：D正确答案：D【答疑编点击提问】解析：本题考核税法概念的知识点。选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。8、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（ ）。A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律您的答案：A正确答案：A【答疑编点击提问】解析：财政部颁布的《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章。9、个人所得税中“工资、薪金”采用的是（　　）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：个人所得税中对于工资薪金采用的是超额累进税率。10、下列税种中属于地方政府固定收入的是（ ）。A、车辆购置税B、土地增值税C、消费税D、资源税您的答案：D正确答案：B【答疑编点击提问】解析：车辆购置税和消费税属于中央政府固定收入；资源税属于中央政府与地方政府共享收入。11、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种（　）。A、生产关系B、分配关系C、社会关系D、阶级关系您的答案：B正确答案：B【答疑编点击提问】解析：税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。12、下列要素中（ ）是对课税对象质的界定。A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、税目您的答案：D正确答案：D【答疑编