征税和纳税 最新课件.pptx

复习提问 1.财政收入的渠道；财政支出的分类 2.财政的巨大作用 3.财政收入的影响因素 第八课 财政和税收 8.2 征税和纳税 自主学习 ●税收的含义。 ●税收的基本特征及其关系。 ●税收的种类。 ●影响最大的税种：增值税和个人所得税。 ●依法纳税的必要性。 ●四种违反税法的行为。 ●公民应该如何增强纳税人意识？ 1.税收的基本含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权 力，依法取得财政收入的基本形式。 主体 目的 凭借 依据 地位 一、税收及其特征 2.税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 一、税收及其特征 强制性—税收是依靠国家的政治权力而强制征收. 税收是国家通过法律形式确认的，即纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 7 无偿性即不返还 也不付任何代价 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征 税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 无偿性 强制性 固定性 要 求 保 障 决 定 紧密联系，不可分割 一、税收及其特征 3.税收特征之间的关系 1、税收的种类 根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税 二、税收的种类 增值税 个人所得税 所属税种 征税对象 纳税人 税率 特点 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 比一比 2、影响最大的两个税种 某服装厂从纺织厂购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该服装厂将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。 解：（33—20） *17%=33*17%—20*17%=5.61—3.4=2.21 请问：商场需要缴纳的增值税是多少？ 必要性 三、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么) （1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。 （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质保障。 （3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 违 反税 法行 为 表 现 （含义） 手 段 偷 税 (逃税) 欠 税 骗 税 抗 税 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴 伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 2.四种违反税法的行为 1、《财经》报道：北京地税局查获从1996年开始刘晓庆公司采取不列、少列收入，多列成本进行虚假纳税申报等手段不交所得税、营业税、城市维护建设税等各种税种，总金额196万元。 偷税 2、郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得上交税款没有回报，因而自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交税款总计达490万元。 欠税 3、31岁的苏立胜是福胜安全用品有限公司的老板，在做劳保手套出口生意中，他指使生产厂家虛开增值值税发票，高报货物出口价格，4年共骗取出口退税5469万元。  骗税 4、福建省连江县税务干部张某到东沃面包店征收税款，店主妻子蒋某大喊大叫,拒不缴纳并拿起刀向张某连砍二刀。 抗税 16 据有关人士透露，麦当劳、肯德基每年在中国因为我们不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。20亿，这个数字足以让我们震惊，20亿，能救助多少失学儿童，能创办多少企业，这不能不引起我们的思考… … 我们怎样增强纳税人意识？ 增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，关注国家对税收的征管和使用， 批评和检举贪污浪费国家资财的行为， 维护人民和国家的利益。 3.增强纳税人意识 课堂演练 C B C