征税和纳税(岑志良).ppt

老王的困惑之二： 小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？ (晚饭后,小王和爸爸在家聊起了天……) 小王:老爸你看,今天我去佳惠超市买了一部联想手机,花了我600块钱呢！这是发票,我要向您报销哩! 爸爸：不错。儿子，你们应该学过税收知识了吧？那我问你，你买了联想手机，商家主要缴了什么税啊? 小王的犹豫： (小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……) 小王：老板，这联想手机怎么卖？ 老板：一口价，600块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。 …… （注：当时小王只攒了560元，他钱不够） 老王的忧虑： 老王听了小王买联想手机时和老板讨价还价的事，产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小王的爸爸心里很不是滋味。 1、2009年6月份财政部再次提高我国部分商品的出口退税率。这是自2008年8月以来第七次大范围提高出口退税率。出口退税率的提高体现了A．税收的强制性 B．税收的无偿性C．税收的固定性是相对的 D．违背了税收的固定性 2、出口退税率的再次提高，使某些企业铤而走险，虚列出口货物数量、虚报出口货物价格，这些企业的行为属于 A．偷税 B．欠税 C．骗税 D．抗税 3、我国个人所得税法规定：自2011年9月1日起．工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这一调整将①增加财政支出 ②刺激中低收入居民消费 ③增加财政收入 ④促进公平分配A．①② B．②③ C．②④ D．③④ 4、下列不属于公民应依法自觉诚信纳税原因的是 A．我国的税收是取之于民，用之于民的 B．我国的税收是凭借国家政治权力征收的 C．我国的税收是为实现国家职能服务的 D．我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的 * * 老王的困惑之一： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了…… 你知道他的４万元去哪里了吗？ 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 地位 为实现 国家职能 政治权力 法律 财政收入的基本形式 国家 1、税收的含义 从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 ２、税收和国家、法律的关系 世界上有没有不征税的国家？ 国家是不是想征多少就征多少税？ 小组讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问？ 固定性：国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。 2009年以来，为应对国际金融危机，国家出台了一系列结构性减税措施，预计今年全年减免税费规模将达到5500亿元，相当于财政预算收入的8.3％，力度之大前所未有。 有人认为结构性减税违背了税收的固定性，请你评析这一观点。 3、税收区别于其他财政收入形式的主要标志 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 费 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 × 三者统一于税法 强制性 无偿性 固定性 要求 决定 决定 保障 税收的三个特征是紧密联系，不可分割的。 猜一猜 彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 个人所得 20% 比例 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 个人工资、薪金所得税率表 老王的困惑之三： 老王每月的工资有4000元，他该缴纳多少个人所得税呢？ 国家为什么要对我征收个人所得税呢？ (小王向爸爸解释……) 小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，要根据增值额纳税。 店老板卖了联想手机给我，他主要应该缴纳增值税！ 增值税：可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳步增长。 小王的疑惑 必要性