个人所得税名词解释简答.doc

个人所得税 个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税。 特点： （一）分项课征、分项定律。 我国个人所得税将个人的各种所得分为11项，分别适用不同的费用扣除规定、不同的税率、不同的期限，采用不同的计税方法。 （二）费用扣除较宽。 由于我国个人的收入属于较低水平，而且费用的开支项目多，所以，税法本着从宽、从简的原则，采取定额或定率两种方法扣除法定费用。 三）计算简便 个人所得税的法定费用采取总额扣除法，免去了对个人实际生活费用支出逐项计算的麻烦，使计算较为简便。 类型 1.征收对象为标准分为：选择性所得税预包罗性所得税 2.计税方法为标准可分为三种类型： 1）分类所得税制。是将所得按其来源分为若干类型，就每一所得分别按照比例税率征税。在征收上采用源泉课征法。 其优点是能够控制税源、防止偷税等； 缺点是不能充分体现纳税人的纳税人的纳税能力。目前我国的个人所得税采用之 。 2）综合所得税制。是综合纳税人的不同来源的所得进行课税。在征收上采用申报法， 其优点是能够充分体现纳税人的纳税能力， 缺点是不能源泉控制，防止偷漏税款难度较大。 3）分类综合所得税制。 是就纳税人有连续来源的各类所得，按比例实行源泉课税，再对纳税人全年各种来源的所得，总额达到某一定额以上的综合课税。它既能体现量能负担的原则，也有利于防止偷税等行为的发生。 作用 正确处理政府与个人的利益关系，实现政府的经济权益，稳定个人的税收负担。 缩小个人之间的收入差距，实现收入分配的社会公平。 调节社会的总需求，保持经济的稳定。 纳税人 是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年的个人；以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人。 包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。 征税对象及计算 工资、薪金所得 应纳税所得额=月工资、薪金收入－3500元 应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 个体工商户的生产、经营所得 应纳税所得额＝收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除税金）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 应纳税所得额＝个人全年承包承租经营收入总额－每月3500×12 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 劳务报酬所得 应纳税所得额： （1）每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额＝每次收入额－800元 （2）每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额＝每次收入额×(1－20%) 应纳税额＝ 应纳税所得额 ×适用税率 稿酬所得 应纳税所得额的确定方法与劳务报酬相同 应纳税所得额：同上 应纳税额 =应纳税所得额×20％×(1－30%) 特许权使用费所得 应纳税所得额：同上 应纳税额＝应纳税所得额×20% 利息、股息、红利所得 应纳税所得额：每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。 应纳税额＝每次收入额×20％ 财产租赁所得 应纳税所得额的计算公式： 每次（月）收入不超过4000元的： 应纳税所得额= 每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）－800元 每次（月）收入超过4000元的： 应纳税所得额 = [每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元为限）] ×（1－20％） 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%或10%） 财产转让所得 应纳税所得额＝每次收入额－财产原值－合理费用 应纳税额＝应纳税所得额×20％ 偶然所得 应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额 应纳税额＝应纳税所得额×20％ 国务院财政部门确定征税的其他所得 应纳税所得额=偶然所得以个人每次取得的收入额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%） 扣除捐赠款的计税方法 应纳税所得额＝每次收入不超过4000元的： 应纳税所得额＝每次收入额－800元 （2）每次收入在4000元以上的： 应纳税所得额＝每次收入额×(1－20%) 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 捐赠扣除限额＝应税所得额×30％ 允许扣除的捐赠额＝实际捐赠≤捐赠限额的部分 应纳税额=（应纳税所得额－允许扣除的捐赠额）×适用税率 税率 适用比例税率20％： 稿酬所得 劳务报酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产转让所