流转税练习及答案.docVIP

单选题 1．属于缴纳增值税范围的行为是( )。 A．财务咨询公司提供咨询服务 B．歌厅销售饮料、糖果 C．电视台播发广告 D．典当行销售死当物品 2．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。 A．在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B．不必申请，自动被视为一般纳税人 C．在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D．在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 3．以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。 A．个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B．一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C．达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D．一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料 4．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A．20.4万元 B．20.74万元 C．21.08万元 D．20.80万元 5．按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是( )。 A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C．以物易物销售方式的销售净额 D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额 6.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )。 A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品 B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C．自制应税消费品继续加工成应税消费品 D．自制应税消费品用于向外单位投资 7.下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。 A．首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B．化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C．首饰厂将委托加工收回的已税戒面制成22K黄金镶嵌项坠 D．汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 8.下列关于委托加工应税消费品说法正确的是 ( )。 A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税 C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税 9.根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是( )。 A．境内企业转让境外的房产 B．组织游客跨省旅游 C．在境内组织游客出境旅游 D．境外企业将无形资产转让给境内个人使用 10.下列营业额的确定，符合营业税暂行条例及实施细则规定的有( )。 A．转让无形资产．以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业额 B．娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用 C．银行贷款业务，以收取利息减除支付利息后的余额为营业额 D．单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额 1．【答案】D 典当行销售死当物品属于销售有形动产，属于缴纳增值税的范围。财务咨询公司提供咨询服务、歌厅销售饮料、糖果、电视台播发广告均属于营业税征税范围。 2．【答案】D 增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市的，应分别向其机构所在地认定一般纳税人资格。 3．【答案】C 年应税销售额，是指纳税人连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税的销售额，包括免税销售额。 4．【答案】C 除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销货时并入销售额计征增值税。 (140．4+4．68)÷(1+17％)×17％=21.08(万元)。 5.【答案】B 在同一张发票上注明的折扣销售可以按扣除折扣后的净额计算销项税。以旧换新销售电冰箱按新货销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税，不能扣除还本支出，也不能按易物价差计税。 6.【答案】D 外购已税消费品继续加工成应税消费品、委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品、自制应税消费品继续加工成应税消费品均于出厂销售时缴纳消费税，移送连续加工环节不视同销售，但自制应税消费品用于向外单位投资的移送环节应视同销售缴纳消费税。 7.【答案】A A属于税法规定的用委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，可按生产领用量抵扣；B中酒精虽然缴纳消费税，但与护肤品不属于一个税目，不能跨越税目抵扣已纳消费税；C中黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税