财务管理 三.财务报表分析.pptVIP

第二节 基本财务比率分析  一、短期偿债能力比率  二、长期偿债能力比率 三、资产管理比率 四、盈利能力比率 现 金 流 量 表编制单位:ABC公司 2009年度 单位:万元 单位:万元 2.短期债务的存量比率 (1).流动比率 流动比率是流动资产除以流动负债的比值。其计算公式为： 流动比率=流动资产÷流动负债 该公司2009年年末的流动资产是700万元,流动负债是300万元,计算流动比率为:  本年流动比率=700 ÷ 300=2.33 上年流动比率=610 ÷ 220=2.77 (三)影响短期偿债能力的其他因素  1.增强短期偿债能力的因素 (1)可动用的银行贷款指标  (2)准备很快变现的长期资产  (3)偿债能力的声誉 2.减弱变现能力的因素 (1)与担保有关的或有负债