2017注会-合并财务报表.pptVIP

（2）若P公司20×8年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款仍为570万元，坏账准备余额为30万元。 借：应付账款 6000000 贷：应收账款 6000000 借：应收账款—坏账准备 250000 贷：未分配利润—年初 250000 借：应收账款—坏账准备 50000 贷：资产减值损失 50000 应收账款—坏账准备 期初：25 期末：30 25 抵期初 5 抵差额 （3）若P公司20×8年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款仍为380万元，坏账准备余额为20万元。 借：应付账款 4000000 贷：应收账款 4000000 借：应收账款—坏账准备 250000 贷：未分配利润—年初 250000 借：资产减值损失 50000 贷：应收账款—坏账准备 50000 应收账款—坏账准备 期初：25 期末：20 25 抵期初 5 抵差额 四、内部商品销售业务的抵销 P523【例26-5】 借：未分配利润—期初（期初存货中包含的未实现内部销售利润） 营业收入（本期内部商品销售产生的收入） 贷：营业成本 存