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基础会计实训任务书 （ —— 学 年 学 期 ） 专业： 班级： 姓名： 学号： 工商管理系 肖诗雨 一、实训目的：模拟一个经济业务比较简单的企业，以其适量的、不同类别的、较为典型的经济业务，按照会计核算程序进行系统的综合，从建账开始，到填制和审核原始凭证、填制和审核记账凭证、登记各类明细账和总账、编制出会计报表的全过程，完成一个会计循环结束。以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系，加深对会计循环的理解，从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能，巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的。 二、实训步骤：以科目汇总表账务处理程序为例 1．建账。 2．填制记账凭证（包括填制自制原始凭证）。 3．登记各种明细账。 4．登记现金日记账和银行存款日记账。 5．根据记账凭证编制科目汇总表，并根据科目汇总表登记总账。 6．对账和结账，并编制试算平衡表。 7．编制会计报表。 三、实训指导： 1．建立和启用下列账簿： (1) 三栏式现金日记账、三栏式银行存款日记账。首先填写日记账的扉页“账簿启用及经管人员一览表”(其余账簿也需填列此表，不再赘述)；其次登记期初余额。 （2）启用和建立相应格式的明细账，明细账有三本： ①数量金额式明细账，登记原材料和产成品的收发存情况； ②三栏式明细账，登记结算类账户的增减变化情况； ③多栏式明细账，登记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“应交税费——应交增值税”明细账。 (3)建立和启用三栏式总账。每张账页上开设—个账户。 2．审核原始凭证并据以填制记账凭证 3．逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，并办理日结手续和必要的转页手续。 ①逐日逐笔登账，并按有关规定逐笔结算账户余额，或在每日的账页登记完毕后结算一次账户余额； ②账页记录至倒数第二行时，要办理转页手续。 4、逐日逐笔登记明细账，并逐日结算账户余额 本实训不设置“材料采购”明细账。“生产成本”明细账，按产品名称设置，账内借方栏设“直接材料”、“直接人工”(包括按直接人工即生产工人工资的14％提取的福利费)、“制造费用”三个专栏。水费和电费根据用量直接计入“制造费用”和“管理费用”账户。结转完工产品成本时，如果账页本身没有贷方，则应用“红字”金额记入各有关专栏(包括合计数)；如果采用“借”“贷”“余”多栏式明细账，结转完工产品成本时，应在“贷方”栏用蓝字记—笔总成本金额，同时在借方用“红字”金额记入各有关专栏。最后合计借方发生额和贷方发生额并计算出期末余额。 5．月末根据记账凭证编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。 本实训资料要求科目汇总表按月汇总并按月来登记。 6．月末办理结账和对账 (1)检查本期内发生的经济业务(包括根据账簿记录填制的自制原始凭证，称为记账编制 凭证)是否已全部填制记账凭证，并已登记入账。 （2）办理月结手续，结账时对不同的账户采用不同的方法： ①对不需要按月结计本期发生额的明细账户(各项应收、应付款明细账和材料物资等存货明细账)，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。只需在最后—笔经济业务的下面划—通栏单红线，表示本月份的结束也表示下月份的开始，不需要再结计一次余额。然后再在通栏单红线下继续登记下月份的经济业务。 ②对于现金、银行存款日记账和确需按月结计发生额的收入、费用等明细账，月结时，在最后—笔经济业务的下面划一通栏单红线，表示本月份的结束，并结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”或“月结”字样，在其下面再划一通栏单红线，表示下月份的开始。 ③需要结计本年累计发生额的某些明细账，如“本年利润”账户和采用“表结法”计算本年损益的损益类账户，每月结账时，应在“本月合计”或“月结”行下结出白年初至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面划一通栏单红线。12月月末时，“本年累计”就是全年累计发生额，并在其下面再划一通栏双红线，表示本年度的结束。单红线称为结账线，双红线称为封账线。 ④总分类账户平时只需结出月末余额。年终结账时，需将每个总账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”或“年结”字样，并在合计下面划一通栏双红线。 (3)编制“总分类账户本期发生额及余额试算表”以检查账户记录是否正确。 (4)编制原材料、应付账款、应收账款“明细分类账户本期发生额和余额明细表”，以检查总账和其所属明细账的平行登记是否正确(请参见教材有关内容，本实训略)。其他明细账余额或总账所属明细账不多的明细账余额之和直接与有关总账余额核对。 7．编制会计报表