★房地产内部审计制度.doc

北京XX房地产开发有限公司监察部管理制度 监察部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，规范公司管理，提高公司运营效率。通过监察部工作，促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责；披露公司运营管理中的隐患及重大违规、违纪、失职现象，分析问题产生的原因并提出建议，完善和强化内部控制制度，保证公司财产安全完整，促进企业高效安全发展。 第三条 审计组的职责 拟定公司内部审计管理办法和规章制度。 拟定审计工作计划。 对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。 对公司和部门内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议。 对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。 独立开展对所属单位的事中审计监控工作，规范单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，促进经营管理，为企业领导和各职能部门了解实际情况，制定政策提供依据。 对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。 完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作。 第四条 审计人员岗位职责 一.审计组组长岗位职责 报告上级：监察部经理 督导下级：本部员工 （一）拟订工作计划并分解落实。 （二）按期提交本组工作总结。 （三）及时、准确地传达公司的有关规定，对审计人员进行指导。 （四）完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。 （五）根据监察部要求，对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。 （六）对本部门审计人员进行目标责任制考核。 （七）完成领导交办的其他工作。 二.审计人员岗位职责 报告上级：审计组组长 （一）完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。 （二）对审计过程中发现的问题，主动提出审计要求和建议。 （三）分类、分项整理、汇总、装订审计档案。 （四）完成领导交办的其他工作。 第五条 审计组的管理权限 一.有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒绝。 二.审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。 三.对正在进行的严重违反公司规定的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。 四.对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 五.有权参加公司各部门组织的各类工作会议。 六.盘点检查小分队成员直接隶属审计部，在合理安排审计工作的情况下，审计部可以随时调动小分队成员，分部各级领导不得阻挠；分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员，可以不向分部领导提前说明，但必须报中心审计部备案。 七.审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供准确的相关资料（如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等），如果这些相关资料存在问题，相关部门应各自承担相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其准确性、真实性、完整性。 第六条 审计人员行为规范 一.审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。 二.审计人员办理审计事项，应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。 三.审计人员在执行职务时，应当保持应有的独立性，不受其他机构和个人的干涉。 四.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。 五.审计人员应当保持职业谨慎态度，坚持审计业务稳健性原则，严格执行内部审计工作流程。 六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。 七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。 八.审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。 九.审计人员违反职业道德和纪律，由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。 第七条 审计事项的处理依据 一.国家相关的法律法规。 二.公司的规章制度。 三.公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见，报经总裁批准后执行。 第八条 审计工作流程 为实现审计工作规范化，明确审计责任，保证审计工作质量，提高审计工作效率，制定审计工作流程。 一.审计工作流程 （一）根据经营管理需要，确定审计重点，编制审计工作计划。 （二）审计准备。搜集与审计项目有关的资料，开展审前调查，编制项目审计方案，下发审计通知。 （三）实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。 （四）整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见稿，与被审计单位交换意见。 （五）对被审计单位提出的