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我国商业银行不良资产防范和处置建议 　　摘要：介绍了商业银行不良资产的含义及产生背景，从历史原因和现实原因两方面概括了不良资产形成原因，并给出管理此类资产的必要性分析与现状分析。最后，另辟蹊径，提出要从不良资产形成源头入手，辅抓形成过程及处置过程，三管齐下的管理建议。 关键词： 商业银行；不良资产；不良贷款；形成源头 中图分类号： F83 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2014）04-0112-02 1 引言 银行的不良资产常称为不良债权，其中最主要的是不良贷款，是指银行顾客不能按期、按量归还本息的贷款，俗称呆坏账。1998年以前，我国银行不良资产评定采取“四级分类”制度――正常贷款、逾期贷款（贷款到期限未还的贷款）、呆滞贷款（贷款利息拖欠逾期三年以上的贷款）和呆账贷款（需要核销的收不回的贷款）。故不良资产也叫做“一逾二呆”。我国自1998年开始实行贷款的五级分类制度，即按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。按照人民银行的规定现在通常提取的专项准备金比例为：关注2%、次级25%、可疑50%、损失100%，后三类即为商业银行的不良资产。 上个世纪80年代以来，我国商业银行为渐进式改革的顺利推进和促进经济增长提供了相当的金融支持，然而也付出了高昂的成本――银行风险的快速积聚。这集中表现为商业银行的信贷资产质量低下，盈利能力较差，巨额不良资产存量累积、增量不断，降低了银行资产的流动性，增强了银行体系的不稳定性和金融危机爆发的可能性，严重影响银行业的可持续发展。因此，我国商业银行不良资产问题成为困扰我国经济金融发展的巨大难题。20世纪末，国家为了剥离四大银行的不良资产，成立了四家金融资产管理公司，使四大行的面目焕然一新。21世纪以来，商业银行不良资产率逐年下降，2012、2013年各季度不良资产率都保持在1%以下，较十年以前的情况有了很大的改善。但值得注意的是，不良资产率下降有一部分原因是因为我国目前放贷规模十分巨大，不良资产余额依然很大。虽然从数据上看，效果明显，但政府干预和主导性很强，故我们不能对它放松警惕。而现在绝大多数研究者都把目光集中在如何处置银行的不良资产，例如促进金融资产管理公司的转型、加快不良资产处置立法等。探究新的商业银行不良资产管理方案显得尤为重要。 2 我国商业银行不良资产现状分析 随着我国金融体制不断深化改革，工农中建四大国有银行成功剥离不良资产并上市，我国商业银行资产质量不断提升，但与之相伴的是自然灾害频发，货币不断超发，房地产市场过度膨胀等问题。再加上银行间竞争越来越激烈，一些银行不断降低放贷门槛，使我国不良资产集中爆发的可能性变大。在个别地区，已经出现不良贷款率创新高的状况。温州地区银行业不良贷款率经历了今年第二季度的好转后，不良贷款率第三季度又开始反弹。此前公布的16家上市银行三季报中，共有14家上市银行出现的不良贷款额和不良贷款率“双升”的状况，从而让我国银行业资产质量压力备受关注。而据最新消息显示，截至10月底温州银行业不良贷款率达4.31%，创下28个月以来新高。 据中国银行业监督管理委员会统计，2010年四个季度不良资产率分别为1.4%、1.3%、1.2%、1.14%，2011年四个季度不良资产率分别为1.1%、1.0%、0.9%、1.0%，2012年四个季度不良资产率分别为0.94%、0.94%、0.95%、095%，2013年前三季度不良资产率分别为0.96%、096%、0.97%。单从这个数据上看，近三年来我国商业银行对不良资产管理较有成效。而2010第一季度到2013第三季度各季度不良资产余额（单位：亿元）分别是：4701.2、4549.1、4354.2、4293、4333、4229、4078、4279、4382、4564、4788、4929、5265、5395、5636。这个数据表明近段时间不良资产余额在不断攀升，不良资产率降低有一部分因素是放贷金额的扩大，对它的控制不能减弱。 把2010年第一季度到2013年第三季度不良资产率与不良资产余额绘制成表，如图1和图2所示。 从图1可以看到，2010年第一季度到2013年第三季度不良资产率呈现先下降，后平稳的态势。值得注意的是，2012年第一季度到2013年第三季度稍有走高的趋势。 从图2可以看到，至2010年1月起，各季度不良资产余额呈现先下降后升高的趋势。就算扣除通货膨胀的因素，折算过后不良资产余额还是较基期在不断升高。 总的说来，目前我国大部分商业银行不良资产还在可控范围内，但要加大警觉，防范可能出现的各种风险。而在少部分地区，需要严加监管，否则会引发危机。 3 我国商业银行不良资产