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探析监理企业内部控制制度中问题和建议 　　摘要：本文根据作者多年从事监理企业工作的经验，介绍了监理企业在我国发展的情况，通过分析监理企业的特点，立足于我国国情和监理企业发展的情况，提出其内部控制制度中存在的问题，并从企业自身控制制度、监理工作人员综合素质等角度提出加强内部控制的建议。 关键词：监理企业 特点 内部控制 问题 建议 改革开放以来，我国经济飞速发展，不仅促进原有产业的结构改革和优化，更引进了国外优秀的生产经营模式，监理企业就是其中的一项。如甘肃恒达路桥工程集团有限公司，该公司以承包高速公路护栏及交通设施制造、安装，批发零售，建筑材料，普通机械的批发零售，服装生产加工，批发零售，普通机械租赁（非融资性）等为主要经营范围，涉及面广，包括了铁路、公路、遂道、桥梁建筑业等行业，是我国优秀监理企业的代表。监理企业是由外国引入的，与我国传统的建筑行业、勘察设计等同类行业有着不同的特点，具有独特性。 ▲▲一、监理企业的特点 （一）国际监理制度对监理企业的影响大 监理制度的产生是改革开放引入外商的必然结果，我国监理企业最初的产生是源于世界银行的贷款项目，随着对外资企业的接触与学习，外资引入规模的扩大，我国企业向世界银行贷款的数量不断增多，致使国际监理制度进入国人的视野，适应我国市场经济发展的监理企业也就随之产生。 我国监理企业实行“三控制，两管理，一协调”的监理制度，在与外资企业进行经营合作时，由于我国监理企业是立足于我国国情而成立的，与国际监理制度仍然有一些区别，使得合作中会出现相应的矛盾。 国际监理制度催生了我国的监理制度，促进监理企业的诞生，但我国独特的监理制度也在一定程度上对监理企业与国际接轨造成了阻力。 （二）监理企业对工程质量的重视度高 监理企业的监理措施往往是围绕工程质量检验实施的，如甘肃恒达路桥工程集团有限公司以保障工程质量安全与合格为公司的重点，强调不断提高工程质量，更好地实现生产经营目标。 而我国现有的法律法规也以提高工程质量为监理企业的经营重点，如GBJ、ISO体系的设立，以及ISO9004等工程质量检验标准。对工程质量的严格把关有利于保障企业的产品质量，改善监理企业的业务形式，提升企业业绩，保证员工队伍的稳定和员工综合素质的提高，进一步扩大监理企业的发展市场，促进经济效益和社会效益的增长。 ▲▲二、监理企业内部控制制度中存在的问题 （一）内部控制制度不健全 与传统企业相比，监理企业发展的时间短，内部控制制度不健全。一方面，监理制度在近些年才逐步完善，但其中仍有许多没有细化的部分，有些监理企业已建立了相应的内部控制制度，但是制度较为落后，跟不上经济发展的新形式；另一方面，随着科学技术的发展，计算机、网络已成为了现代企业不可缺少的工作帮手，而计算机技术的飞速发展也使得一些监理企业无法及时地更新信息技术，仍采用陈旧的软件和管理方式。 更为严峻的是，一些监理企业本身内部控制制度不健全，工作人员也不按照制度办事，企业的控制制度最终流于形式。 （二）管理者缺乏正确的管理观念 优秀的管理者是企业发展的导向标，然而我国当前许多监理企业的管理者缺乏先进正确的管理观念，不能结合企业的实际情况建立完善的内部控制制度。 许多管理者虽然重视工程质量，但仅仅停留在工程实施的过程，缺乏对整个工程整体性和统一性的了解，忽视前期的预防措施和后期的维护工作，缺乏对工程质量提高和技术改进的关注。这就使得管理者在制定内部控制制度时缺乏科学性和前瞻性，只着眼于当下的利益，导致制度漏洞增加，降低企业的效益。 （三）监理人员综合素质低 目前，我国监理企业的部分监理人员缺乏责任意识，认为保证质量合格与安全是施工单位的责任，而监理企业只承担着监督的作用，即使出现了质量问题监理企业也无须负责。许多监理人员是由施工人员、工程设计人员转行而来，甚至许多是没有相关工作经历的工程类应届毕业生，在工作前只是进行了简单的培训，对监理工作只有大概的了解，而对其相应的现行法律法规、企业规章制度不甚了解。虽说在工作中能够逐步学习，并积极参加培训、考取监理员证。但也造成了对自身责任的漠视和不了解，对工作的不负责和随意怠工的现象。 此外，监理企业承担着重要的任务，对工程风险有着重要的责任，而监理人员往往缺乏风险意识，当出现不利后果时才仓促制定风险规避措施和事后补救制度。 （四）严明的约束机制和激励机制的缺失 由于监理工作人员综合素质低，缺乏自律性，监理企业需要严明的约束机制对工作人员进行约束。然而，当前监理企业并未着力于对监理人员的监管，监理企业与监理人员各自为政，使得加强内部控制更为艰难。 监理工作人员随意性大，对工作缺乏责任心，只有通过严明