浅论我国企业年金制度完善.docVIP

浅论我国企业年金制度完善 　　【摘要】企业年金计划是一项重要的企业社会保障制度。一方面在它有利于解决基本养老保险的隐性债务问题，建立多层次养老保障体系，促进消费转型，扩大内需，促进资本市场发展。另一方面，对于企业它可以激励员工，提高企业产值，凝聚员工力量。相较于发达国家以及一些新兴国家，我国的企业年金制度还是比较滞后的。本文从企业年金发展现状入手，分析问题的原因，并相应的提出了一些政策建议，以期为企业年金制度发展提供理论借鉴。 【关键词】企业年金制度；社会保障；政策建议 一、引言 目前，我国基本上建立了基本养老保险、商业性养老保险和补充养老保险制度的“三支柱”体系。然而我国快速进入老龄化社会，使得基本养老保险制度弊端逐渐凸显，如隐性债务巨大，个人账户空转，各级财政补贴高企，基金本身的保值增值能力不强。另一方面，我国的补充养老保险，即企业年金制度还比较薄弱，覆盖程度也不够广泛，尚无法弥补基本养老保险缺口。由此可见，如何发现企业年金存在的问题，并加以改善，从而为企业年金的实践提出理论上的指导是具有一定现实意义的。 二、我国企业年金现状 根据可得资料显示，2012年底时全国的企业年金实际保有量只有4821亿元，占GDP的比例很小，建立年金的企业也只是集中在少数几个行业，占全国总人口的比例则不足1%，维持在一个很低的水平上，根本不能对基本养老保险制度有任何补充和提升。另外，目前在我国，建立年金计划的企业都是国有大中型企业，中小企业几乎没有。更进一步，其存在的问题主要有以下几方面。 首先，企业年金计划参与率低。截至2012年，建立企业年金的企业已达5.47万家，参加职工1847万人，企业参和人口参与率均为1%左右。此数据上，同发达国家相比这一数字还非常低。如德国高达64%，美国是46%，英国是47%，爱尔兰是43%，意大利是10.6%。 其次，企业年金替代率低。中国企业年金在退休收入中的替代率不到1%，；中国退休人员的收入主要依赖基本养老保险的给付而OECD成员国平均高达9%；其中，如英国、美国自愿型企业年金替代率均接近40%，并且高于基本养老保险的替代率（美国为38.7%，英国为30.8%），可见我国企业年金制度还没有起到支柱作用。 再次，中国企业年金资产比重低。中国企业年金资产占GDP比重不到0.6%，而基本养老保险基金资产为3.2%，相比之下，全球企业年金总量29万亿美元，占全球GDP高达38%，而OECD成员国企业年金资产平均占比为78.9%。可见中国的差距非常之大。 由此可见，我国企业年金市场发展差距还很大，我国养老保险由于第二支柱的薄弱，重压完全在基本养老保险上，这样就给财政造成了相当大的压力。此外，企业年金严重滞后不利于启动消费和转变增长方式，尤其是基本养老保险待遇偏低，老年群体消费水平极低。 三、我国企业年金制度发展滞后原因 （一）缺乏制度供给和标准的机制设计 我国关于企业年金制度的立法工作进展缓慢，到目前为止，还没有全国人大层面的关于企业年金制度的专门法律出台，而仅仅出台的是行政法规和一些指导性意见，并没有具体的可操控的标准。并且，在一些方面企业年金制度和现有税法还会造成一些摩擦，这些都在法律制度上掣肘企业年金发展。 （二）税收优惠政策滞后，中小企业压力大 对于许多中小企业而言，如同时参加基本养老和补充养老保险，缴费总额将达到工资总额的30%左右，社保综合缴费将达到工资总额的50%左右。因此，小企业建立年金的经济压力非常大，动力明显不足。而税收政策并没有更多的向中小企业倾斜，目前我国实行的是缴费筹资收税、基金运营和养老金领取环节免税（所谓的TEE政策），这就从初始环节上阻碍了中小企业建立企业年金制度。 （三）企业年金市场活力不足 我国企业年金采取基金式管理模式，这样就对管理人的业绩有着很高的要求。具有年金管理资格的企业仅是一些大型保险公司，该行业对企业年金投资管理方面的新产品设计、组织建设、制度创新、风险防范等问题不够重视，投入水平也不高。由此，各企业年金基金投资管理人之间的产品各类单一、基本服务的质量不高、年金基金投资收益低，各企业都没有给年金业务做出明确的战略规划，市场定位模糊，这些问题又反制着年金管理公司业务的进一步发展。 四、政策建议 （一）完善法律并加强有效监管 需要尽快制定相关的企业年金法律法规，使得企业年金制度的建立和发展有法可依，并且要协调相关法律的摩擦，为企业年金发展铺平道路。其次，在法律制定的基础上，需要进一步加强有效地监管和指导。发展企业年金在发展初期，最关键的是政府进行制度的顶层设计，把年金制度提高到完善养老保险体系的战略高度认识，给予重视和全力推动。 （二）完善税收优惠政策