基于内部控制视角的建筑企业风险管理.docVIP

建筑企业风险课题研究 之 基于内部控制视角的建筑企业风险管理 班级 工程管理0701班 姓名 于 青 学号 1202070123 指导老师 王孟均 【案例】 建筑企业内部控制问题的探析与应对 —由湖南株洲塌桥事故引发的思考 近年来，建筑企业在各行各业的发展中异军突起，在国民经济中的地位也越来越重要，而建筑行业之间的恶性竞争、总体技能低下、质量安全管控缺失也是不争的事实。2008年11月发生的杭州地铁坍塌案，被称为中国地铁建筑史上伤亡最严重的事故，仅事隔半年，2009年5月17日湖南株洲又发生罕见的城市高架桥大面积坍塌事故，造成9人死亡，16人受伤，24辆车被损毁的严重后果，在建筑重大事故史上添加了重重一笔。塌桥事故后果非常严重，暴露出了建筑企业在管理过程中隐藏的风险，也再一次警示管理者：要想企业长治久安，必须重视风险管理，构建有效的内部控制管理体系。 一、塌桥事件的内部控制问题探析 （一）招投标过程中的非理性定价导致了施工项目价格过低，为后期管理埋下隐患 事发的红旗路高架桥原管理单位表示，该桥的拆除耗资应在3 000万元左右，而《红旗路改造工程(爆破拆除部分)招标公告》显示，某民爆工程有限公司以296.9421万元中标。在招投标过程中，可以看出投标单位没有合理核算工程所需承担的成本，为了中标，不惜在以远低于成本价的基础上恶性竞争，最后以不可思议的1/10成本价中标。 （二）缺少企业风险评估体系，对高难度高风险项目事先未采取防范措施 按《企业内部控制基本规范》要求，企业必须对自身运营中所面监的风险作全面评估，构建企业风险清单，制定应对风险控制的措施。对于建筑企业而言，至少要对环境风险、技术风险、市场信用风险、合同风险作评估。红旗路高架桥爆破作为全国最长的城市市区高架桥爆破工程，其爆破环境之复杂、作业难度之高不言而喻，但爆破公司并未意识到其中的严重性和高风险性，事先未采取防范措施，导致灾难的发生。 （三）非法转包，施工方缺乏资质，导致质量与安全失控 按照国家相关规定，建筑工程总承包方可以将部分工程分包给有资质的其他单位。但根据相关规定，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。然而，一些施工单位忽视法律法规或者钻法律漏洞，采用挂靠转包方式转包工程，仅向承包者收取极低的管理费。红旗路高架桥爆破拆除的承包方是某民爆工程有限公司，而负责爆破拆除施工的是挂靠在民爆工程有限公司名下的一建筑公司。调查发现，该挂靠公司是一家不具备资质的建筑装饰公司。这一非法转包行为直接导致了爆破拆除过程中的塌桥事故。 （四）施工方违反安全施工原则与流程，违规施工 众所周知，安全生产需要健全的安监机制和得力的监管。但透过公共信息层面，安监漏洞比比皆是，譬如拆除工程一直没有采取封闭措施。在株洲“5.17”垮桥事故发生前的5天，该市安监局曾就施工工地存在的“安全隐患、手续不齐全”等问题，下发了停工整改通知书。然而，停工整改通知书发到施工方时，施工方却毫不重视，拒不执行。最终导致了灾难的发生。 二、针对重大建筑工程项目，对建筑企业加强内部控制的建议 （一）以管控架构为方向调整组织结构，明确划分责、权、利 目前我国建筑企业大多存在着管理层次多、组织结构不够合理等问题。而且由于管理层次过多，造成了企业运行效率不高，在实际运作中多采取项目分包的形式，项目经理绕过公司层面的管理，使企业的财务、审计、质检部门形同虚设。这样做的后果一方面导致工程项目质量失控，另一方面还会导致公司失去控制力与核心竞争力。 建筑企业（尤其是集团型建筑企业）应把人、财、物权进行合理划分，将最终的控制权放到董事会层面，应强化总部的财务、审计及质量控制的功能，以明确的部门职责、管理制度约束项目经理或分支机构的权利，明确项目或分支机构中的关键岗位，建立有效的内部奖惩机制，实现对核心员工的有效监督与激励。 （二）建立风险评估体系，对企业风险进行全面评估 全面评估企业的风险是构建有效内控体系的前提。建筑企业应当成立专门的风险管理团队（或内控团队）系统识别企业的风险，分析风险发生的后果及发生的频率，建立风险数据库，区别重大风险、重要风险及一般风险，明确企业对不同风险的应对策略，实施全面风险管理（见表1）。 （三）以重大风险、关键流程为核心加强内部控制 构建有效的内控体系是一个循序渐进的过程，是企业中制度再梳理、权利再分配的过程，各种不同的思想、权利、制度会在这个过程中碰撞、博弈，所以管理层要想取得内控方面真正的进步，就要从关键循环、关键控制点入手，由浅