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探析我国中小企业财务管理存在的问题及对策 20lo3o(iE潜技术协作信息财改金融 探析我国中小企业财务管理存在的问题及对策 ●孙爱军陈秀艳 摘要:中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小,资本和技术构成较低,受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企 业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况.为了更好地发挥中小企业的作用,本文分析了我国中小企业在财务管理方面存在的 问题,并提出了相应的对策措施. 关键词;中小企业;财务管理;问题;对策 中小企业作为一个整体,在经济发展中做出了突出的贡献.中小企业是 国民经济的重要组成部分,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作 用.但由于中小企业规模小,资本和技术构成较低,受传统体制和外部宏观 经济影响大等因素,使其在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均 不适应的情况,导致其在应对激烈的市场竞争方面面临巨大的困难.因此,必 须加强对中小企业财务管理问题的研究,促进我国中小企业的改革与发展. 一 中小企业财务管理的现状 在我国的国民经济体系中,中小企业是最具活力的部分之一,目前,我 国中小企业已近1000万家,占全国企业总数的99%,它所提供的工业总产 值和实现利税分别占全国总数的60%和40%,并提供了大约75%的城镇就 业机会,成为县及县以下财政收入的主要来源.它们生产规模小,经营模式 灵活,生产成本低,效率高.但同样的,中小企业的发展常常受到经济,法律 和制度上诸多因素的制约,就目前的经营情况来看,虽然有这么多相互关联 的制约因素但缺乏资金仍是阻碍这些中小企业发展的主要因素.一方面相 当数量的中小企业主缺乏系统的管理知识,过于重视短期的利润这样的思 想导致其单纯追求销量,忽略了财务管理的重要地位.企业财务管理和风险 控制的作用没有得到充分发挥.在融资方面,中小企业的资金需求一般都是 通过银行贷款得以满足的,但中小企业获得银行的贷款非常困难.同时,大 部分中小企业的会计帐目异常混乱,管理者无法获得及时,有用的财务信 息,影响了决策的客观性和及时性. 二,中小企业财务管理存在的问题 (一)企业筹资困难,限制了企业发展 企业要持续生产经营,进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需 资金.目前中小企业普遍存在筹资难,告贷无门的现象.据资料显示,中小企 业贷款规模只占信贷总额的8%左右,其筹资难主要体现在:①缺乏专门为 中小企业服务的银行组织体系.②缺乏对中小企业发展的担保机制;③缺乏 支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道. (二)所有权经营权不分,管理者专业水平差 中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资 者同时就是经营者.这种模式给企业的财务管理带来了负面影响.同时中小 企业中相当一部分属于个体,私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者 的管理能力和管理素质较低,管理思想落后.在这些企业中,企业领导者集权 现象严重,致使其职责不分,越权行事,造成财务管理混乱,财务监控不严,会 计信息失真等.企业没有或无法建立内部审计部门,即使有也很难保证内部 审计的独立性. (三)财务风险意识淡薄.企业始终在高风险区运行 有些中小企业认为现金越多越好,造成现金闲置,未参加生产周转.另 一 方面过度负债是高速成长企业的典型通病,也是财务危机的根源.中小企 业发展如此迅速,与高速成长战略有着直接关系.高速成长战略必然会造成 资金短缺,在自有资金不足的情况下,企业就不可避免地要负债经营.而经 营不利和内部财务管理弱化等因素又会加剧债务水平,造成企业过度负债. 从而加大了企业的经营成本和财务压力,支付能力日渐脆弱,资金链条过紧 并随时可能出现断裂.从而加快了财务危机的爆发. (四)财务控制薄弱,财务制度不健全 一 是对现金管理不严,造成资金闲置或不足.有些中小企业认为现金越 多越好,造成现金闲置,未参加生产周转;有些企业的资金使用缺少计划安排, 过量购置不动产,无法应付经营急需的资金,陷入财务困境.二是应收账款周 转缓慢,造成资金回收困难.原因是没有建立严格的赊销政策,缺乏有力的催 收措施,应收账款不能兑现或形成呆账.三是存货控制薄弱,造成资金呆滞,周 转失灵.四是重钱不重物,资产流失浪费严重.同时,中小企业自身财务制度 建设方面的问题主要体现为财会制度不健全.大多数中小企业缺乏完整的 内部财会制度,不但在原始凭证记录管理,定额管理,计量验收管理等方面无 制度可言,而且在财会部门职责权限,财会人员岗位责任制,账务处理程序制 度,内部牵制制度,稽核制度等方面也混乱无序. 三,解决中小企业财务管理中存在问题的对策 (一)从根本上解决中小企业融资难的问题,支持中小企业发展 加快发展风险投资,拓宽直接融资渠道,鼓励符合条件的中小企业上 市.转变商业银行的观