培训06-报表分析模式.ppt

报表分析基本模式  华北建工集团 2012 年 12 月 财务分析 财务分析师 - 职业概述 ??????? 财务分析师负责分析公司的财务状况，对公司的所有投融资项目结合当前的经济金融环境做出分析，提供财务建议和决策支持，同时对公司整体财务状况进行评核，提出调整和改善方案。随着经济与社会发展，财务信息在经济与社会生活中的作用越来越大，财务分析的应用范围也越来越广。 财务分析 财务分析师工作内容： ???1、分析公司财务状况，研究行业内公司信息，跟踪融资策略、财务分析和财经政策； 2、分析实际发生的财务账目，针对实际情况判断、解释与预算产生的重要差异，预测公司财务收益和风险；? 3、分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持； 4、预测并监督公司现金流和各项资金使用情况； 5、撰写各种财务分析报告、投资财务报告、可行性研究报告等。 报表分析 是以会计报表为根据，对企业的偿债能力、营运能力和获利能力所做出的计算和比较。 会计报表分析是以会计报表为根据，对企业偿债能力，营运能力和获利能力所作出的分析。 1、评价企业的财务状况和经营成果，揭示企业在生产经营活动中存在的矛盾和问题，为改善经营管理提供方面和线索。 2、预测企业未来的报酬，为投资者、债权人、经营者的决策提供科学有效的帮助。 3、检查企业预算完成情况，考察经营管理人员的业绩，为完善管理的经营机制提供帮助。 主要区别 报表分析是财务分析的内容之一，主要是评价现状、检查执行情况、揭示问题、找到解决办法。 而财务分析涵盖面更广，除了报表分析的内容之外，还包括政策分析指导、决策支持、财务规划、预测风险等。 利润表● 利润表分析结构 影响纳税扣除的指标 1、业务招待费税前扣除标准： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 2、广告费和业务宣传费税前扣除标准 不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 化妆品、医药和饮料制造企业，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 3、广告费必须符合下列条件： 　A．广告是通过经工商部门批准的专门机构制作的； 　B．已实际支付费用，并已取得相应发票； C．通过一定的媒体传播。 内部管理需要的指标 1、业务招待费/收入，表示每一元的收入消耗的招待费 2、燃油费/收入，表示每一元的收入需要的油耗 3、差旅费/收入，表示每一元的收入需要的差旅费，除了可以对比费用的高低之外，还可以分析勤奋度 4、其他费用等以此类推 5、各部门收入、成本、费用、净利润指标，对比评价（适用于业务指标类同的部门） 资产负债表● 负债表分析 资本结构分析 资产负债表 权益乘数 权益乘数 = 财务风险 表示总资产是净资产的倍数 1 总资产 —————— = —————————— 1-资产负债率 净资产（所有者权益） 资产负债率 = 负债/总资产 产权比率= 负债/净资产=总资产/净资产 X 负债/总资产 =权益乘数 X 资产负债率 权益乘数关系 总资产：100 负债：50 所有者权益：50 资产负债率：50% 产权比率：100% 权益乘数：2 总资产：100 负债：80 所有者权益：20 资产负债率：？ 产权比率：？ 权益乘数：？ 80% 400% 500% 总资产：100 负债：20 所有者权益：80 资产负债率：？ 产权比率：？ 权益乘数：？ 20% 25% 125% 权益乘数关系 产权比率= 权益乘数 X 资产负债率 在总资产一定的情况