河南省财政农业专业专项资金县级报账的有关要求.ppt

河南省财政农业专项资金县级报账制相关要求 为了加强财政农业专项资金管理，规范资金管理程序，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益，结合我省实际，我省于2007年印发了《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》。 一、财政农业资金报账制的定义 财政农业专项资金县级报账制是指各级财政安排的财政农业专项资金（防汛、抗旱等救灾资金及有特殊规定的除外），由县（市、区）财政部门专账核算、统一管理，项目实施单位根据项目计划和施工进度，提出用款申请并提供报账凭证，按规定程序报经审批后，由县（市、区）财政统一支付资金的一种管理制度。 二、财政农业专项资金县级报账 流程（一） （1）项目实施单位（项目单位）按规定程序逐级上报项目； （2）逐级下达财政农业专项资金项目文件； （3）项目实施单位根据项目资金批复文件中确定的资金数额，按下达的资金额度重新编制项目实施方案，确定项目建设内容和建设计划； 二、财政农业专项资金县级报账的流程（二） （4）报经县（市、区）项目主管部门和财政部门审核同意批复，同时报市级财政备案； （5）项目实施单位组织实施； （6）按招投标及政府采购的有关规定确定项目承建单位； （7）由项目承建单位按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，完善相关报账手续； 二、财政农业专项资金县级报账的流程（三） （8）项目承建单位填写“财政农业项目资金报账提款申请单，并附相关报账资料； （9）项目实施单位（项目单位）提出进度拨款意见； （10）经县（市、区）项目主管部门审核同意； （11）报县（市、区）财政部门审定后拨付财政资金； 二、财政农业专项资金县级报账的资金和财务管理 （一）关于会计账薄的设置 县（市、区）财政部门要按照《财政总预 算会计制度》的规定设置会计账薄，包括总分类账和明细分类账。 （二）关于会计科目的设置 按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，在县级报账账中，除要求按《财政总预算会计制度》设置会计科目外，还要按资金类别设置二级明细科目，按支出类别设置三级明细科目，按项目名称设置四级明细科目。 三、财政农业专项资金县级报账中需要明确的几个问题（一） （一）关于报账主体 县级财政报账应当以项目承建单位（中标单位）为报账主体。即由项目承建单位填写报账申请单位，经项目实施单位、项目主管部门、财政部门分别审核并签署意见后，方可拨付资金。 （二）关于报账资金的拨付 1、根据县级财政报账制的有关规定，报账资金必须直接拨付到项目承建单位（中标单位），不得通过项目实施单位、项目主管部门或项目乡镇财政所层层转拨。 三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（二） （二）关于报账资金的拨付 2、项目资金拨付要实行转账结算，确需现金结算的，要严格按照《现金管理暂行条例》的规定和审批手续执行，一般情况下，现金支付不得超过3000元，严禁大额现金支付行为的发生。 三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（三） （三）关于项目自筹或群众投劳折资的核算 按照《河南省财政农业专项资金县级报账制管理办法（试行）》的有关规定，项目自筹或群众投工投劳折资相关手续可保存了乡级财政部门或项目实施单位，但必须在县级财政报账专账中明确反映。 三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（四） （四）关于群众投工投劳折资手续 农民投劳投劳折资主要体现在工作量上，工作量的计量和以工作量为基础的劳务单价是计算投入劳务价值的关键。只有正确计算出劳务价值，提供具体劳务清单后，才能按此依据计算劳务折资。为此，投工投劳折资凭证所附的投工投劳表（花名册）必须详细记载农民投工投劳的时间、地点、参加人数、记录人、计价标准、投劳工时等详细情况，并需由投工投劳人签字确认。对于项目受益单位或农户个人提供的实物应根据提供时的市场价格进行作价，并根据实物的新旧程度进行折旧，并填写物料折资折算单后才能入账。 三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（五） （五）关于报账过程 1、按照有关规定，项目承建单位可在项目开工建设前，按照不超过该项目财政总金额的30%申请拨付项目启动资金。 2、在项目建设过程中，项目承建单位可按照项目建设情况，根据项目建设进度分批进行阶段性报账。 3、项目工程全部完工后，在项目承建单位进行最后一次报账时，财政部门可按照不高于工程合同金额的10%预留质量保证金。预留的质量保证金，在项目验收合格或项目实施一年后，如无质量问题，应及时拨付完毕。 三、财政农业专项资金县级报账中需要强调的几个问题（六） （六）关于项目竣工验收 项目的竣工验收应在项目建设完工后，由项目实施单位、主管部门、财政部门、项目所在地乡（镇）政府等单位组成联合验收组，对项目建设情