财务分析(李诗田)(第1章)2013.ppt

财务报表分析 李 诗 田 章首语 现代的会计方法可以把复杂的企业经济活动，转换成以货币为表达单位的会计数字，可谓之为的“财富密码”。这些密码拥有极强大的压缩威力，即使再大型的公司，它们在市场竞争中所创造或亏损的财富，都能压缩汇总成薄薄的几张财务报表。 章首语 这些财务报表透露的信息必须丰富、充足，否则投资人或银行不愿意提供公司资金。但是，这些财务报表又不能过分透明，否则竞争对手会轻而易举地学走公司的经营方法。 财务报表正如一串串财富密码，但是，财富密码的所代表的信息往往不易了解。你能破解多少呢？ 第1章 财务报表分析基础 1.1 财务报表体系的构成 1.2 资产负债表结构与内容 1.3 利润表的结构与内容 1.4 现金流量表的结构与内容 1.5 股东权益变动表的结构与内容 1.6 财务报表附注 1.1 财务报表体系的构成 1.1.1 财务报告的体系 财务报表的构成 资产负债表 利润表 现金流量表 财务报表附注 所有者权益变动表 1.1 财务报表体系的构成 财务报告构成 广义上财务报表不等于财务报告，财务报表只是财务报告中的一部分。财务报告包括财务报表信息，还包括非财务信息。 上市公司年度财务报告体系（年报） 财务报表 审计报告 公司当年重要会议及重要事项说明 其他信息 我国上市公司年度报告体系结构 1.1 财务报表体系的构成 1.1.2 财务报表的形成 取得原始凭证 填制记账凭证 登记日记账、明细账和总账 编制试算平衡表 编制财务报表 1.1 财务报表体系的构成 1.1.3 财务报表之间的关系 财务报表之间关系的整体描述 不同财务报表之间的具体关系 资产负债表和利润表的关系 资产负债表和现金流量表的关系 资产负债表和股东权益变动表的关系 利润表与现金流量表的关系 利润标与股东权益变动表的关系 1.2 资产负债表结构与内容 1.2.1 资产负债表的概念 资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者 权益的状况，从而反映公司的投资的资产账面价值情况（资产方）和投资资回报的索取权账面价值（负债和所有者权益方）。 资产负债表是上市公司最重要的报表之一。 资产负债表就像企业肌体的CT照片，反应企业 某一时间点的财务状况 1.2 资产负债表结构与内容 1.2.2 资产负债表的结构与格式 1.2 资产负债表结构与内容 1.2.3 资产负债表内容 资产项目 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 其他应收款分析 存货 1.2 资产负债表结构与内容 非流动资产项目 长期股权投资 固定资产 无形资产 投资性房地产 在建工程 1.2 资产负债表结构与内容 负债项目 流动负债 短期借款 应付账款 其他应付款 应付票据 应付职工薪酬 预收账款 1.2 资产负债表结构与内容 非流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 1.2 资产负债表结构与内容 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 1.2 资产负债表结构与内容 1.2.3 资产负债表的附表 资产减值明细表 应付职工薪酬明细表 应缴税费明细表 注意：对于我国上市公司来说，上述资产负债表的附表一般放在财务报表附注中 1.2.4 资产负债表的作用 揭示资源总量及分布形态 反映企业资金来源及构成情况 获取企业资产流动性信息 提供企业偿债能力信息 提供企业营运能力及盈利能力需要的信息 生活就是一张资产负债表 一项资产的获得总是通过另一项资产的减少或者负债的增加来实现。换句话说，想要得到某些东西，一定也会付出另一些东西以达到平衡。人们总是习惯于以拥有资产，特别是物质资产的多少来判断人生的成功与否，殊不知资产与负债总是如影随形 。 资产的种类很多，但所有的资产负债表第一项都是相同的，那就是令人又爱又恨的--现金，你知道它的俗名叫钱。可惜很多人只看到这第一项就对报表的主人下判断，称此人为穷或者富，却看不到这项资产增多之后所背负的债务，比如辛劳、风险、担心，甚至犯罪；