财务状况表主要指标讲解(ppt压缩文件).ppt

企业一套表——财务状况表（定报）主要指标讲解 国民经济核算司 金红 设置财务状况表的目的 1、满足经济分析的需要； 2、满足国民核算的需要（GDP收入法、支出法，投入产出、资产负债等） 财务状况表的特点 全覆盖 衔接 简捷 可操作 财务状况（定报，203表） 目前企业执行的几种会计标准 《企业会计准则2006》 《企业会计准则2001》 《小企业会计制度》 一、资产负债表 基本表式：见附表 基本关系： 资产－负债=所有者权益 一、资产负债表 涉及的指标： 一、年初存货 二、期末资产负债 流动资产合计 其中：应收账款 存货 资产总计 负债合计 资产总计 资产：指企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 资产包括：按资产流动性不同，资产可分为流动资产和非流动资产。 流动资产合计 流动资产： 指货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货等。 如何填：根据会计“资产负债表”中“资产总计”、“流动资产合计”项的期末数填列。 应收账款 定义： 指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 包括：企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 应收账款 如何填：根据会计“资产负债表”中的“应收账款”的期末余额填报。 注意：在企业“应收账款”科目中，期末余额一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。 年初存货、存货 存货：指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。 包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、包装物、低值易耗品、委托代销商品。 年初存货、存货 如何填：根据会计“资产负债表”中“存货”项目填列，“年初存货”填“存货”的年初数，“期末存货”填“存货”的期末数。 注意： “年初存货”是“年初数”，不是“期初数”。 负债合计 定义：指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 包括：负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期（非流动）负债。 负债合计 如何填：根据会计“资产负债表”中“负债合计”的期末数填列。 注意：应付职工薪酬、应交税费都属于流动负债，但是“财务状况表”中的“应付职工薪酬”不能从这里取数。 二、利润表 基本表式：见附表 基本关系： (1)营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益=营业利润 (2) 营业利润+营业外收入－营业外支出=利润总额 (3)利润总额－所得税费用=净利润 二、利润表 在“财务状况表（定报）”中涉及的指标： 营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、 财务费用、投资收益、营业利润、利润总额 营业收入、主营业务收入 定义：营业收入指企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”。主营业务收入指企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 营业收入、主营业务收入 分类：营业收入按企业从事日常活动的性质不同，分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入；按企业经营业务的主次不同，分为主营业务收入和其他业务收入。 营业收入、主营业务收入 如何填：营业收入根据会计“利润表”中“营业收入”项目直接填列。主营业务收入根据会计科目“主营业务收入”科目的发生额分析填列（通常是贷方累计发生额）。 营业成本、主营业务成本 定义：营业成本指企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。主营业务成本指企业经营主要业务所发生的成本总额。 分类：营业成本包括主营业务成本和其他业务成本。 营业成本、主营业务成本 如何填：营业成本根据会计“利润表”中“营业成本”项目直接填列。主营业务成本根据会计科目“主营业务成本”科目的借方累计发生额分析填列 注意：营业成本、主营业务成本通常是借方余额，但不能直接填报借方余额。 营业税金及附加 定义：指企业因从事生产经营活动按税法规定缴纳的应从经营收入中抵扣的税金和附加。（从价税） 分类：包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等。 如何填：根据会计“利润表”中“营业税金及附加”项目直接填列。 主营业务税金及附加 定义：主营业务税金及附加指企业经营主要业务应负担的税金和附加。（从价税） 如何填：根据会计科目“主营业务税金及附加”科目的