数据挖掘——现代审计处理数据的新方法.pdfVIP

一法 维普资讯 系：哪些信息存储在哪些表的哪些 g-C~r掘 士品 字段中：字段内容中有什么特殊含 3Jill-j乙 山 等义。：各种信息之间存在怎样的关联 现代审计处理数据的新方法 到这 一 步 ．系统 分 析才 算 成 功，为后续审计打下坚实基础。由 胡 荣 中南大学信息科学与工程学院 于计算机审计工作 的特殊性 ．实施 陈月昆 审计署长沙特派办 系统分析 时需要注意 以下几个 问 题 ： 1、信息技术人 员与审计业务 人 员的紧密配合 。计算机审计 中的 系统分析既不是单纯 的信息技术 问题 ，也不是纯粹 的审计业务 问 题 。需要信息技术人员和审计业务 人 员积极学 习相 互领 域 的专业 知 识 ，在工作中紧密沟通配合。 据挖 h g’ 放在 姗 仓库 或 2、从满足 审计计划制定 需要 八 其他信息荤 中的大量数据 中挖掘有趣知识的过程 ．因此也称为 及 审计 实施 中数据 处理 需要 的角 数据 库 中知识发现 (KnowledgeDiscoveryinDatabase)。DM技 术从20世 度 ，开展 系统分析 。系统分析是计 算机 审计 中审计前期调查 的一项 纪80年代初提 出至今受到人们广泛青睐，已在 商务决策 、知识库、科学 基本丁作。系统分析应着眼于满足 和医学研究中做出突出贡献 ，但在审计领域成功应用 的案例还很少。 审计计划制定 的需要和审计实施 其 实，现代经j寄的迅猛发展对我 国计算机 审计工作 带来 了巨大的挑 阶段 审计数据分析处理需要 ．遵循 战，在缺乏经验的情况下要从庞大的数据库系统 中提取有用 的审计信 一 定程序 ，并最终形成有用 、可用 息 的状况屡屡发生：笔者有感于DM技术在处理数据方面的优势 ．试 图 的分析结果 。不能仅仅停留在被审 将这种新方法直用于审计实践，通过构建DM模型在海量数据 中有效 计单位信息系统部 门对系统描述 地查找 问题并发现一些超出审计经验 的经济活动的运行规律。 的照搬 。 1、采用DM技术的必要性 3、关注 、评 估是否可 以依赖 内 目前 的计算机 审计软 件多是利用审计 人员的经验和 计算机 查询 部控制。采用信息技术提高了审计 技术相结合的方法对被 审计单位电子数据进行审计 ， 发现其 中的异常 组织对数据 的 占有和分析利用能 情况 。 但这 存在 多处不足：一是审计人员的经验和知识是 “有限的”．被 力 ．提高了详查法 的效率 。但并不 审计对象行业跨度大 ， 各单位情况千差万别，当审计经验无法运用 时． 意味着计算机 审计全部采取详查 。 这显然是不现实 、不经济 的，特别 面对海量数据真有如 “瞎子摸象”；二是数据是不断发展的，审计经验 是面对信息化程度 比较高 、业 务量 相对于数据往往是滞 后的，这种不 同步性给审计带来 巨大的潜在风 巨大 的企业 。关注企业是否存在有 险；三是对同一数据 审计 ，不 同的审计人员可能会得 出完全不同的审 效 、可依赖 的 内部控制 ．可帮助 审 计结论 ，知识的不对称性无法保障审计质量 ：四是传 统的数据分析方 计组适 当缩小范围，将精力集 中在 法无法处理宪大的数据库系统 ，技术工具