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《公司治理与内部控制》课程教学大纲 (2004年制订 2006年修订) 课程编号：040128 英 文 名：Corporate gvernance Internal Control 课程类别：类别选修课 前 置 课 后 置 课： 学 分： 课 时： 主讲教师：胡晓明 王雪荣 适用专业：会计学、财务管理 选定教材：1.李维安、武立东.公司治理教程[Ｍ].上海：上海人民出版社，2002年. 2.李凤鸣.内部控制学[Ｍ].北京：北京大学出版社，2002年. 课程概述： 公司治理与内部控制是资产评估专业学生选修课程。公司治理与内部控制是企业平稳和持续发展的两道保障机制，它既有很强的理论性，又是管理层面上很现实的实践问题。随着全球经济一体化的发展和世界经济环境的变化，各国的公司治理与内部控制实践也在发生着深刻的变革，越来越多的投资者和公司的决策者认识到，良好的公司治理与内部控制是企业增强竞争力和提高经营绩效的必要条件，保护所有者及其他利害相关者，保证现代市场体系有序、高效运行的微观基础。本课程主要介绍公司治理与内部控制的基本概念和理论，公司治理的内部系统，公司治理的外部系统，公司治理的模式，内部控制的基本概念、控制架构、控制评价和控制设计。 教学目的： 《公司治理与内部控制》课程是为会计学专业、审计学专业和财务管理专业开设的一门类别选修课。教学目的是讲授公司治理与内部控制的基本理论，使学生能够掌握公司治理与内部控制的基本概念和理论，熟悉公司治理与内部控制相关规定，掌握公司治理与内部控制的框架模式和设计方法。使学生在掌握基本理论和原理的基础上，提高实践能力。 教学方法： 在本课程的教学中,以课堂讲授为主，教学手段采用多媒体教学，结合生动的案例分析，并运用启发教学法，将学生组成团队进行讨论，加强对所授知识的理解。因此，教师应让学生掌握学科的基本概念，基本法则以及它们之间的内在联系和规律，抓住知识体系的主线，努力培养学生分析和解决实际问题的能力。 各章教学要求和教学要点 第一章 绪论 课时分配:4课时 教学要求: 通过本章的教学，能使学生了解企业制度形态、现代公司的产生、现代公司制企业的重要特征，弄清楚企业理论是公司治理与内部控制的理论基石，掌握公司治理与内部控制的发展理论，理解公司治理与内部控制的功能及意义。 教学内容： 第一节 企业制度的演进 一、企业制度形态 二、现代公司的产生 三、现代公司制企业的重要特征 第二节 公司治理与内部控制的理论基石——企业理论 一、企业的本质和界限 二、企业内部的等级制 三、企业的资本结构 四、企业所有权与控制权的分离 第三节 公司治理与内部控制理论的发展 一、公司治理与内部控制的基本概念 二、公司治理与内部控制的关系 三、公司治理与内部控制的主要理论流派 三、公司治理与内部控制的功能及意义 思考题： 1.在现代公司产生以前，企业的主要制度形式有哪些？ 2.现代公司制企业主要具备哪些特征？ 3.为什么企业理论会成为公司治理与内部控制的理论基石？ 4.评述一下国内外学者对公司治理以及内部控制所下的定义。 5.简述公司治理与内部控制的关系。 6.公司治理与内部控制的各理论流派的主要观点有哪些？ 7.如何理解公司治理与内部控制的功能及意义？ 第二章 公司治理概述 课时分配：3课时 教学要求： 通过本章教学，能使学生理解理解股份公司是一个由各利益相关者构成的一个契约关系网络，弄清楚公司治理的权益主体与说明责任，掌握公司治理的一般模型。 教学内容： 股份公司的基本模型与治理问题 公司治理的权益主体与说明责任 一、公司治理的权益主体 二、公司治理客体与说明责任 三、公司中的说明责任关系 第三节 公司治理的一般模型 一、利害相关者利益的实现与公司治理边界的确定 二、审计实施阶段的特有程序 三、公司治理的一般模型 思考题： 1.如何理解股份公司是一个由各利益相关者构成的一个契约关系网络？ 2.什么是说明责任？公司中的说明责任关系有哪些？ 3.公司治理边界如何确定？它如何决定公司治理形式？ 4.公司治理在实现中表现为哪几种模式，有何异同？ 第三章 公司治理内部系统 课时分配：6课时 教学要求： 通过本章教学，能使学生了解公司内部治理机制，弄清楚股东权利与股东会制度、股东会的基本形式和运作机制，掌握董事会模式及董事的责任，理解董事的勤勉义务和诚信义务，正确界定独立董事独立性，掌握如何评价董事会的业绩。 教学内容： 第一节 公司内部治理机制 一、内部治理的激励机制 （一）道德风险与设计激励机制的必要性 （二）激励相容性原理与激励机制的构造 （三）设计最优公司内部激励机制的原理与条件 （四）公司内部激励机制的主要内容 二、内部治理的监督机制 （一）设计公司内部监督机制的一般原理 （二）公司