如何做出纳工作--日常事务处理.doc

《如何做出纳工作》—日常事务处理（一） 作者：未知 ?文章来源：网络 ?点击数： 2207 ?更新时间：2009-4-1 8:42:00 ??? 现金收入的主要来源有哪些? ????各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金：? ????(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。? ????(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。? ????(3)不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。? ??? 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。? ??? 怎样复核现金收款凭证? ??? 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规定和要求认真复核以下内容：? ????(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的当天，不得提前或推后。? ????(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法连续编号，如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予以更正或重新填写。? ????(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映的经济业务内容是否相符。? ????(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退回制证人员，要求更正。? ????(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。? ????(6)复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附原始凭证张数是否相符。? ????(7)收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要补签后再收款。? ??? 现金收入的处理程序是什么? ??? 现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：? ????(1)复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。? ????(2)当面清点现金。? ????(3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，? ??? (4)根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记现金日记帐。? ??? 现金支出的处理程序是什么? ??? 办理现金支出的业务程序一般为： ??????(1)复核现金付款凭证。? ????(2)经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。? ????(3)根据付款凭证所列金额付出现金；? ????(4)在付款凭证“出纳”栏签章。? ??? (5)根据付款凭证登记现金日记帐。 《如何做出纳工作》—日常事务处理（二） 作者：未知 ?文章来源：网络 ?点击数： 1574 ?更新时间：2009-4-1 8:50:00 ??? 预借差旅费时怎样处理? ????单位工作人员因公出差需借支差旅费时，应首先到财会部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门的领导和有关人员审查签字。各单位可以根据需要使用统一的“差旅费借款结算单”，也可以使用普通的借据或者借款凭证。财务部门根据借款单编制现金付款凭证，其会计分录为：? ????借：其他应收款——备用金? ??????? 贷：现金? ????出纳员根据单位内部规定的审批权限和程序，对借款单和付款凭证进行审核，认为手续齐备并符合制度规定要求的即可予以支付。 ? ??? 差旅费报销时怎样处理? ????出差人员回到单位后应及时办理差旅费的报销手续。首先，出差人员到财务部门领取差旅费报销单，如实填写报销单的有关内容，如出差事由，出发到达的时间、地点，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭证粘贴在报销单的背后，经所在部门和单位有关领导审查签字后，送财务部门，财务部门有关人员应审查单据是否真实、合法，按照本单位差旅费开支管理办法计算应报销的交通费金额、应发给的伙食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补贴等，对差旅费进行结算，编制会计凭证后交出纳员具体办理现金收付。? ????作为企业会计人员应该对差旅费的开支范围、开支标准等进行审查并编制记账凭证。审查的内容包括：? ????（1）差旅费的开支范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。 ? ??? ①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所支付的各种票价、手续费及相关支出。 ??? ②住宿费是指出差人员因住宿需支付的房租及其他相关支出。 ???