商业银行内控体制优化与评价.ppt

思考题 1、商业银行内部控制和内部审计的关系如何？ 2、商业银行内部控制体系的要素是什么？相互的关系如何？ 3、优化农村商业银行内部控制体系要关注的焦点是什么？ 谢谢大家！ 南京审计学院：郁洪良 邮箱：yhl420＠VIP．sina．Com 电话 系统的三维性：目标维、要素维、组织维 * 及时调整业务流程，完善内部控制制度。新会计准则对多项业务的会计操作做了较大改动，目前农村合作金融机构的业务流程已普遍不符合新准则的规定和要求，应及时进行调整。 此外，准则的可靠执行离不开严格的财务内部制度的保障，农村合作金融机构在完成报表转换、系统升级的同时也要不断完善内部控制，建立起与新会计准则实施相适应的财务会计及主要业务的内部控制制度，有效权衡长期利益和短期利益关系，保证贷款拨备计提的充足性和审慎性。同时，通过完善的内部控制制度，有效杜绝会计造假等舞弊行为的发生，保证会计信息的真实、完整和可靠。 4．4 ．2金融业务创新 二〇一〇年五月十九日，中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会 中国保险监督管理委员会共同发布了“关于全面推进农村金融产品和服务方式创新的指导意见”（银发〔2010〕198号） 2008年10月，人民银行和银监会在中部六省和东北三省组织开展了加快推进农村金融产品和服务方式创新试点。试点实践证明，加快推进农村金融产品和服务方式创新，是全面改进和提升农村金融服务、加强信贷结构调整的重要抓手，是新形势下缓解农村和农民贷款难、促进城乡公共金融服务均等化和支持社会主义新农村建设的有效手段。 “一行三会”在认真系统总结一年多来加快推进农村金融产品和服务方式创新试点实践经验的基础上，决定从2010年下半年起，在全国范围内全面推进农村金融产品和服务方式创新。 核心目的 就是紧紧抓住创新农村金融产品和服务方式这个突破口，通过金融系统积极不懈的共同努力，在全国努力创新和普及、推广一些真正契合农村与农民实际需求特点的金融产品和服务方式，大力创新和完善涉农金融服务新机制，与时俱进地满足农村多元化金融服务需求，在着力缓解农村和农民融资困难的基础上，让农村和农民得到更多、更实惠、更便捷的金融服务，让更多的农村中低收入人群享受到现代化金融服务，在更大范围和更高层次上全面提升农村金融综合服务水平。　　 重点内容 大力推广普及在实践中已经被证明是行之有效的金融产品。比如，大力推广农户小额信用贷款和农户联保贷款，发展农村微型金融，全面提高这些金融产品和服务的覆盖面、满足率和服务效率。 根据农村发展的新形势，积极研发和推出一些适合农村和农民实际需求特点的纯创新类金融产品。比如，创新贷款担保方式，扩大贷款抵押担保品范围；探索推出农村土地承包经营权和宅基地使用权抵押贷款；探索开展涉农贷款保证保险；探索发行涉农中小企业集合票据和涉农贷款资产支持证券；拓展农产品期货交易品种等等。 加快推进农村金融服务方式创新。比如，推广农村金融超市“一站式”服务和信贷员包村服务；推广手机银行、联网互保、农民工银行卡等农村金融服务新方式；积极开展农村金融咨询、代理保险销售和涉农理财业务等等。通过完善农村金融服务流程，再造农村金融服务模式，让广大农村和农民得到更多便捷和优质的现代化金融服务。 创新业务成为内部控制新盲区 对新的金融工具、金融业务、金融创新流程的管控流程的空白； 内控一般针对经常重复发生的业务，一旦设置就具有相对稳定性。不经常发生或未预计到的业务，原有控制可能不适用，特殊控制(如实行专门的审批程序)又可能不及时； 企业管理人员为寻找内部控制弱点，将传统业务变身为形式上的创新业务，而规避内部控制的制约，从而徇私舞弊----复杂的衍生金融产品、创新的组织架构等； 创新业务的风险评估成为业务创新的必要前提。 金融创新与内部控制 案例：浙江义乌抵押资产三拍不成的警示 浙江义乌人楼国辉，2010年10月21日因非法吸收公众存款罪被判处有期徒刑6年零6个月，但是楼国辉判刑后其名下资产处理却引起了各权利方的极大纷争。作为抵押资产，理应以合法的方式进行拍卖偿还银行债务，然而，此资产三次拍卖都在开拍前夕被取消。贷款抵押标的物屡拍不成再次警示银行重视抵押物处置过程中面临的风险，通过规范业务操作和创新方式来防范抵押资产处置风险。 案件回放：义乌国用（1997）字第33-163号《国有土地使用证》显示，福田农庄为国家划拨土地，使用权面积200亩，使用用途为农用地。2001年此土地使用权被抵押给义乌农村合作银行，该笔贷款到今年11月已经产生本利共计1000多万元。银行已于今年初向义乌市法院提出了查封申请，并要求义乌市法院拍卖进行还贷。 因为此资产还涉及其他案件的抵押，已于义乌农村合作银行申请之前被浙江金华市中级人