统计调查分析方法在纳税评估中的应用.ppt

李晓曼 博士 副教授  iabcman@  主讲专题： 税源监控管理及数据分析应用 纳税评估技术与方法 税收风险分析技术与方法 税源管理与税源监控管理 国际税源管理及避税反避税问题研究 在中国税务杂志《税务研究》《财经问题研究》等刊物发表论文30余篇 统计调查方法在纳税评估中的应用 —纳税评估数据信息采集方法及应用 统计分析方法在纳税评估中的应用 —纳税评估分析方法及应用 一、纳税评估中信息数据采集方法及应用 采集什么—— 评估中需要采集那些信息和数据？ 如何采集——如何有效地采集纳税评估所需要的涉税信息和数据？ （一）评估中需要采集那些信息和数据 内部信息采集 纳税人办理税务登记、纳税申报和依法接受税务机关管理过程中形成的各类涉税信息。 来自税务机构内部登记、申报、计统、综合征管、金税工程及重点税源监控等系统的信息和数据。 2. 外部（二方）信息采集： （纳税人内部）税收管理员通过日常管理、专项调查掌握的纳税人生产经营的涉税信息及数据。 所属行业 行业景气变动 长、中、短期发展战略 组织架构 生产经营特色 资产财务状况 主营 辅营 原材料采购、供应、库存，物、能耗、包装物等 生产特色、设备、生产工艺流程 产成品、副产成品及其构成 存货 运输方式 合同 分销（渠道）销售（终端） 售后服务 注意： 非申报 实地调查了解 尽可能是第一手资料（原始资料） 静态和动态 3.第三方信息（外部三方）采集 政府公开或不公开信息：国地税 工商 人民银行 公安海关 银行 统计 国土管理 房产管理 知识产权、电力等管理 媒体、网络披露信息：主要的经济指标 产业、行业发展情况 行业管理部门及协会信息：借助外脑 行业技术工艺 技术参数 投入产出系数等 证券交易所信息：与纳税人申报纳税相关的所有信息 业务往来单位信息：与纳税人业务往来单位掌握的纳税人相关涉税信息 涉税举报 ： 铁选矿山行业需要采集那些三方信息？ 电业局的用电量 公安部门的炸药使用量（安全、烈性） 水务局的用水量及水资源费 矿管部门的矿产资源补偿费 国土局占用的耕地、土地面积 房地产行业要采集那些系统全面信息？ 房地产行业第三方信息采集 第三方信息采集应用时应注意那些问题？ 对于第三方信息的采集，应明确信息采集的时限、内容、应用范围及保密规范等； 逐步建立与工商、银行、国土、统计部门、国地税、民政、技监矿管、石油、烟草、电力、房产、国土、规划、自来水、煤气公司、医保、房地产、经贸局科技局等部门及行业主管部门之间的信息交换的互联互动机制； 第三方信息要与纳税人的生产经营信息比对印证，间接推算估算纳税人的生产经营能力，与纳税人的申报资料进行比对，对纳税人的申报进行分析和评估。 （二）如何采集评估中的信息和数据 1.实查实测 实估实算 2. 小组座谈法 3.问卷调查（下发问卷式调查表/采集表） 4.重点调查 5.抽样调查 6.典型调查（采访法 ） 7.附报（比对分析推算法） （三）加强涉税信息分类整合、归集、传输和利用 1. 纸制资料、文档 内部电子信息与数据 涉税第二、三方信息 相关的动态信息、数据 活资料、活情况的归集 2.按按规模、行业、税种（品目）分类 3.将涉税纸质资料、涉税外部信息和动态数据与电子信息进行分类整合、归集、传输、共享、储存和利用，为管深管细管透税源管理提供信息共享的平台 建筑业信息内外部（一、二、三）方信息归集 1.按照一个税务机关、一个税收管理员、一户纳税人 对信息、数据进行归集，形成一局式、一员式、一户 式的信息、数据展现和处理模式 2.系统的使用者，可以根据系统所提示的问题疑点， 实施约谈举证和实地核查，进行具体处理。 （建筑业行业部门管理的特殊性，相比较其它行业，信息质量和来源渠道总体比较规范） 案例分析 (四）信息数据的审核、处理计算 1.逻辑规律审核 相关性审核 系统性审核 2.数据的处理、汇总和相关指标的计算 3.指标的