基于企业发展战略的全面预算管理.pptVIP

基于企业发展战略价值的全面预算管理—战略、计划、预算联动 李书锋博士后 引 言 一、现代企业财务预算是现代企业组织运用现代管理理论与方法，在科学经营预测与决策的基础上，围绕企业战略目标，以市场为导向，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流量为中心，对一定时期内企业资金的筹集、使用、分配等财务活动所进行的计划与规划运行，确保企业理财目标实现的有效管理机制。 引 言 二、全面预算管理是一种管理模式，一种系统化的管理思想 全面预算管理打破传统职能管理的界线，将企业视为一个整体，在战略目标的指导下，强化企业内部综合协调管理；让所有业务单位、职能部门和子公司的目标与企业的整体目标趋同，提高企业整体的运营效率。全面预算管理是在预算期间内生产经营管理活动数据和货币表现方式的陈述，是公司生产、经营、管理的基本目标和导向依据。是一种与市场相衔接，与公司的内部管理、内部组织和运行机制相衔接的管理机制。 引言 三、全面预算管理作为对现代工商企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法，这一方法自从上世纪二十年代在美国通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核心地位。 一、战略、计划、预算联动模型 一、战略、计划、预算联动模型 （二）战略、计划、预算联动模型流程图： 1、图示（Word1) 2、框示 二、企业发展战略定位 引言：什么是企业发展战略 （一）企业发展战略研究方法概述 （二）SWOT分析 （三）BCG矩阵分析法 （四）麦肯锡增长理论 （五）波特的五种竞争力分析 （六）平衡计分卡 二、企业发展战略定位 什么是企业发展战略？(去南非卖白衬衫,你认为以什么方式成本最低?) 1、战略就是一个企业的长期目标和目的，以及为实现这些目标所要采取的行动方案和必要的资源分配方案。——阿尔费雷德.钱德勒 2、竞争战略就是一个产业里（即竞争产生的基本角斗场上）寻一个有利竞争地位。竞争战略的目的是针对决定产生竞争的各种影响力而建立一个有利可图的和持久地位。——迈克尔.波特 3、在任何场合，企业的资源都不足以利用它所面对的所有机会或者回避它所受到的所有威胁。因此，战略基本上是一个资源配置的问题。成功的战略必须将主要的资源用于利用最有决定性的机会。——威廉.科恩 （一）企业发展战略研究方法概述 （二）、SWOT分析 内部优劣势分析示例 SWOT分析结果—有效战略 （三）BCG（波士顿）矩阵分析法(巨人集团案例) （四）麦肯锡增长理论——公司持续发展三个层面 （五）波特的五种竞争力分析 决定产业结构的五种决定力： （五）波特五种竞争力分析战略 波特五种竞争力分析结果——战略策略 第一战略：成本优先战略：降低产品成本：规模经济、专利技术、原材料优惠待遇等； 第二战略：产品差异化战略：实现品牌战略，包括重视技术创新、质量管理、售后服务等。 第三战略：目标集聚战略：集中生产某种产品，满足不同消费者，实现产品专业化；集中为某一个类型的消费者群体或者某一地区的消费群体提供不同类型的产品，实现市场专门化；集中生某一产品，集中为某一消费者群体服务，实现产品、市场专业化等。 （六）平衡计分卡 平衡计分卡（BSC）概念是由哈佛大学教授罗伯特?R·卡普兰（Robert S. kaplan)与大卫·P·诺顿(David Norton)于90年代所从事的“未来组织绩效衡量方法”研究计划中所提出，他们将研究结论于1992年在哈佛商业评论以题为“平衡计分卡：驱动绩效的量度”一文发表。平衡计分卡强调，传统的财务会计指标评价模式只能衡量过去发生的事项（落后的结果因素），但无法评估企业前瞻性的投资（领先的驱动因素），因此，必须改用一个将组织的远景转变为一组由（Financial）、顾客(Custcomer)、企业内部流程(Internal Business)和学习与成长(Learning and Growth)等四项内容组成的绩效指标架构来评价组织的绩效。 （六）平衡计分卡 三、战略目标的分解与各部门年度经营计划的制定 （一）战略目标分解和功能分析 企业在确立企业发展战略目标之后，必须根据企业发展战略的要求，分析各职能部门实现战略目标的价值功能，定义各职能部门存在的理由，制定各职能部门的年度经营计划。具体运用的方法包括： 1、作业成本法分析 2、功能定位与分析 3、质量成本法分析 1、作业成本法 定义：所谓作业成本法是指基于作业而将间