第5章 旅游企业流动资产管理.pptVIP

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第5章 旅游企业流动资产管理

* * * * * * * * * * * * 21世纪高等院校旅游管理系列教材 东北财经大学出版社 旅游企业财务管理 目 录 东北财经大学出版社电子出版中心 第5章 旅游企业流动资产管理 5.1旅游企业流动资产管理概述 5.2旅游企业货币资产管理 5.3旅游企业结算资产管理 5.4旅游企业存货资产管理 5.1.1旅游企业流动资产的含义及内容 资产是指企业拥有或者控制的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。 1)现金 2)应收及预付款项 3)存货 4)短期投资 ● 5.1旅游企业流动资产管理概述 5.1.2旅游企业流动资产的特点 1)占用内容的多样性 2)占用形态的变动性 3)占用数量的波动性 4)占用效果的时间性 ● 5.1旅游企业流动资产管理概述 5.1.3流动资产管理目标与要求 1)流动资产管理目标 2)流动资产管理要求 (1)从总量上控制流动资产资金占用量,降低无效占用,为提高周转速度奠定基础。为此可用以下方法核定流动资产占用标准: ①周转天数法 ②二次平均法 ③比例计算法 ④余额推算法 (2)从结构上协调好各流动资产间的比例关系,重点管理好存货和应收账款等主要流动资产。 ● 5.1旅游企业流动资产管理概述 5.2.1旅游企业货币资产的概念与内容 旅游企业货币资产是指旅游企业经营资金在周转过程中停留在货币形态的部分,表现为一定量的货币资金。 5.2.2旅游企业货币资产管理的意义 ● 5.2旅游企业货币资产管理 5.2.3旅游企业现金管理 1) 健全现金管理制度,严格执行现金管理各项规定 (1)建立健全现金管理的内部牵制制度 (2)健全现金收支的审批制度 (3)严格执行现金使用范围规定 (4)遵守库存现金限额管理制度 (5)不得以白条抵冲库存现金,不准假造用途套取现金 (6)严格对业务周转金的管理规定 ● 5.2旅游企业货币资产管理 2) 利用现金收付规律,提高现金使用效率 (1)适度利用浮游量 (2)力争现金收入与现金支付同步 3) 加强对现金管理效果的考核和分析 ● 5.2旅游企业货币资产管理 5.2.4旅游企业银行存款管理 1) 银行存款管理 (1) 熟悉和遵守银行存款管理制度 ① 遵守开立银行存款账户的规定 ②遵守银行存款结算方式的规定 (2) 规范银行存款管理的操作程序 (3) 确定银行存款最佳持有量 ● 5.2旅游企业货币资产管理 5.2.5旅游企业外汇资金的管理 1) 外汇及其相关概念 (1)外汇概念及内容 (2)汇率及其表述方式 ①直接标价法 ②间接标价法 ● 5.2旅游企业货币资产管理 2)旅游企业外汇风险管理 (1)外汇风险的种类 ①交易风险是指某一经济实体在以外币计价的交易中,由于外汇汇率波动而可能使收入或支出发生变动的风险,具体可分为买卖风险与交易结算风险。 ②会计风险又称折算风险、评价风险或转换风险,是指经济主体对资产负债表进行会计处理中,在将功能货币(在具体经济业务中使用的货币)转换成报表货币(编制会计报表所使用的货币)时,因汇率变动而使会计账簿上的有关项目发生变动的风险。 ③经济风险又称经营风险,是指意料之外的因外汇汇率变动引起企业未来一定期间收益或净现金流量变化的一种潜在风险。 ● 5.2旅游企业货币资产管理 (2)外汇汇率的预测 ①国际收支平衡情况 ②通货膨胀程度 ③利率水平 ④其他因素 (3)外汇汇率预测方法 ① 计量经济学法。 ②图表分析法。 ③ 主观分析法。 ● 5.2旅游企业货币资产管理 (4)外汇风险防范对策 ① 对交易风险的管理 ② 对经营风险的管理 ③ 对会计风险的管理 ● 5.2旅游企业货币资产管理 5.3.1旅游企业结算资产的概念 5.3.2旅游企业应收款项的管理 1)应收账款的功效分析 (1)应收账款的利益分析 (2)应收账款的成本分析 2) 应收账款的管理思路 (1)事前筹划——制定周密的信用政策并及时调整信用政策 ①信用标准。 ②信用期限。 ④催收款政策。 ● 5.3旅游企业结算资产管理 (2)事中监控——进行定期的账龄分析并及时发现拖欠款分布状况 (3)事后弥补——强化既定的催收款方针并及时反馈问题 ①信函提示及催要。 ②电话催要。 ③登门拜访催要。 ④收款代理催要。 ⑤法律手段催要。 ● 5.3旅游企业结算资产管理 3)应收账款的坏账准备金管理 (1)坏账损失的确认 (2)坏账损失的核算方法 4)旅游企业应收票据的管理 (1)汇票 (2)期票 5)旅游企业应收账款管理效果评价 ● 5.3旅游企业结算资产管理 5.4.1旅游企业存货资产管理概述 1)旅游企业存货资产概念 2)旅游企业存货的功效分析 (1)旅游企业持有存货的利益分析 (2)旅游企业存货资产的成本分析 ① 存货的采购成本。 ② 订货费用。 ③ 储存费用。 3)旅游企业存货管理

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