存放同业现场检查方法与技巧.doc

存放同业 业务说明 业务操作流程 部控制制度 ①查阅现有资金存放业务的各项规章制度、操作程序和实施细则等； ②查阅现有资金存放业务部门的岗位分工说明、岗位责任制； ③将现行资金存放业务各项制度与国家金融法律法规政策和银行监管当局要求进行比较。 2．风险提示 ②未完整建立资金存放业务授权管理制度； ③未完整建立资金存放业务账务核对制度； ④未完整建立资金存放业务检查监督制度； ⑤未完整建立资金存放业务统计分析制度； ⑥未建立科学的资金存放业务风险识别、预警、评估、监测、控制和考核机制； ⑦未完整建立规范的资金存放业务操作规程和实施细则； ⑧未建立完善的资金存放业务操作和审批监督约束机制； ⑨未建立资金存放业务的风险管理责任制和业务岗位责任制； ⑩现行资金存放业务内部控制制度与国家金融法规政策规定、银行监管当局和上级行的要求不相符； 未及时修改和完善各项内部控制制度、操作程序和实施细则。 授权管理 ①查阅各级授权和转授权书； ②查阅明细分户账，抽调会计凭证，查阅存放业务的审批情况，与授权文书对照。 2．风险提示： ①未核定分支机构的资金存放权限； ②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权或转授权； ③对分支机构业务部门或有关人员进行授权或转授权不全面、不完整； ④超范围转授权； ⑤未适时调整资金存放权限。 业务操作 1．检查方法： ①实地查看个岗位的分工情况； ②查阅资金存放业务岗位职工出勤及休假情况登记； ③查阅资金存放业务会计传票。 2．风险提示： ①部分不相容岗位职责没有实现分离； ②对资金存放业务岗位未实行定期或不定期轮换和强制休假制度； ③违反操作规程存放资金。 对账牵制 1．检查方法： ①查阅内部账务核对记录； ②查阅外部对账单留存联； ③查阅留存的《余额对账调节表》。 2．风险提示： ①未及时进行内部资金存放业务账务核对； ②未对外部发来的对账单进行认真核对； ③有未达账项的，未按规定编制《余额对账调节表》，弄清内外账不符的原因。 信息统计 1．检查方法：查阅资金存放业务统计表。 2．风险提示：未完整、准确统计上报资金存放业务情况。 风险管理 查方法：查阅抽调相关会计凭证 2．风险提示： ②将资金分散存放于多家同业形成风险损失； ③私下协议，将款项存放同业进行违规经营形成风险损失； ④账外存放同业形成损失。 合规性 2．风险提示： ②将资金分散存放于多家同业。 会计核算 1．检查方法： ①查阅明细分户账，抽调有关凭证，关注余额、发生额异常变动的账户； ②运用函证方式进行查询。 2．风险提示： ②私下协议，将款项存放同业进行违规经营。 利息收入 1．检查方法：复算利息收入，与存放同业款项对账单、明细分户账和金融机构往来利息收入明细分户账等核对。 2．风险提示： ②隐藏、截留存放同业款项利息收入。 监督检查 1．检查方法： ①查阅内审部门对资金存放业务的检查报告、记录及有关整改报告； ②与内审人员会谈。 2．风险提示： ①内审对资金存放业务检查频率不足够； ②内审对资金存放业务检查内容不全面； ③对检查发现的问题整改不及时、欠有效。 检查依据业务操作流程图  银行业金融机构业务操作及现场检查流程 非信贷资产 1234 1233 现场检查流程图