年度经营计划公司预算编制指南_完整.doc

目 录 第一单元 公司计划与预算 第二单元 公司年度经营计划 第三单元 公司预算控制系统 第四单元 公司预算编制原理 第五单元 公司预算编制实务 第六单元 公司预算的执行与监控 第七单元 公司预算绩效考评 第八单元 工作拓展 第一单元 公司预算管理的基本架构 计划是对未来行为的规划 (一)公司战略计划 1、特点。时间跨度通常3--5年 2、公司战略计划要解决的主要问题 公司真正的使命是什么？ 最终的目标是什么？ 未来的前景如何？ 为达到公司的目标我们应该做什么？ 心得笔记 ( （二）公司年度经营计划 1、特点。时间跨度1年 2、年度经营计划要解决的主要问题 （1）规划年度活动 （2）确定年度目标 （3）确定措施等。 心得笔记 ( 二、预算是用货币形式表示的计划。 （一）什么是公司预算 （二）公司预算的组成 1、业务预算 经营预算 投资预算（资本预算） 筹资预算 2、财务预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 （三）公司预算与计划的关系 公司战略计划―――－年度经营计划 ――――公司年度预算 三、预算管理的基本架构 心得笔记 ( 四、制定经营计划编制公司预算的主要原因 1、控制 2、资源配置 3、外部责任 4、效率 心得笔记 ( 工作研讨： （1）你的公司作预算吗？为什么？ （2）你的公司制定了明确的公司发展战略了吗？ （3）你的公司是怎么处理计划与预算的关系的？ 重要提示：不去计划，不做预算，无异于等待失败 第二单元 公司年度经营计划 一、制定计划目标的基本依据――SWOT分析 （一）SWOT分析的目的 SWOT分析法，是一种综合考虑企业内部条件和外部环境的各种要素，对企业的内部优势（Strengths）与劣势（Weaknesses）及对外部的机会（Opportunities）与威胁（Threats）四个方面做详细深入的解析，以了解企业内部条件和所处的外部环境，并将其作为制订公司计划目标的依据。 （二）SWOT分析的内容 1、内部条件分析------优势（S）与劣势(W) 目的：明确企业的优势与劣势，帮助企业决定自己“能够做什么”，作到扬长避短，发挥优势。 内容： 组织 生产 营销 人力 研发 财务 资讯 2、外部环境分析-----机会（O）与威胁（T） 目的：明确企业面临的机会与挑战，并识别企业自己“能够选择做什么”，从而抓住机会，迎接挑战。 内容： 宏观环境分析 经济影响 政治法律影响 技术影响 社会文化影响 竞争环境分析 产业的生命周期 潜在进入者的威胁 现有企业之间的竞争 替代品的威胁 竞争对手 3、SWOT矩阵 二、 公司战略计划是制定年度经营计划的重要依据 （一）什么是公司战略计划 战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、 以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能编制。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。 （二）制战略计划的特点 1、时间跨度。 战略计划的期间一般为5年，期间太短对公司的发展没有太多的指导意义，期间太长会存在太多的不确定因素。 心得笔记 ( 2、战略计划由最高级别的管理者制定 公司的战略发展方向是由公司高级管理人员决定的，因此，公司战略计划应该由最高级别的管理者制定。 他们每周应安排1-2天研究战略计划。 参加编制战略计划的人员应该精简，在10人以内，或更少； 战略思想也可以来自公司的最底层，不要仅限于高级管理人员。 心得笔记 ( 3、战略计划目标体系 企业目标 产品――市场目标 经营结构目标 生产率目标 4、了解企业的使命有助于您制定企业计划企业使命的内容 企业的经营范围 企业的发展方向 企业的发展规模和水平 企业的宗旨 企业的目的 企业的经营哲学 心得笔记 ( 5、战略计划举例： 甲自行车公司战略计划要点 公司的「中心观念」 「要成为全国廉价自行车的最大」 公司年度经营计划 （一）年度经营计划的特点 1、年度经营计划是战略计划在本年的实施进度。 2、年度经营计划是公司的年度行动方案，是预算的重要组成部分。 3、年度经营计划并非从数据的计算开始，而是从所叙述的主要决策问题着手。 4、年度经营计划必须回答三个关于新的一年的问题，即： 公司必须做什么？你要编制一份清单，列举公司新一年优先安排的工作，最好不超过10项。 谁将对这些目标负责？