开题报告--计算机辅助审计存在的问题及对策.doc

吉 首 大 学 本科生毕业论文开题报告书 题目名称 计算机辅助审计存在的问题及对策——高校计算机辅助审计 学生姓名 匡苹 学号 20064083061 学 院 商学院 专业年级 2006级 会计学 指导教师 冯来强 职称 高级审计师 填写时间 2009年10月 一、选题的依据 1）写作背景： 近几年来，计算机技术飞速发展，其应用遍布各个领域，同样也对审计领域产生着重大影响。在审计领域，传统审计是以判别财务信息的真实、公允为核心的，计算机技术的影响促使人们对传统审计重新进行审视、研究并在实务中开展计算机审计。只熟悉手工审计技术与方法的审计人员己经不能胜任计算机辅助审计工作，审计人员需要改善其自身的知识结构，掌握新的专业技能，以应对计算机辅助审计的挑战。一方面，会计电算化的发展使得传统的手工账本变成了电子账本，迫使审计人员必须掌握一定的计算机技术；另一方面，审计技术本身的发展也要求审计人员采用新的技术，提高审计的效率。 李京华审计长在审计署驻昆明特派处调研时指出：计算机辅助审计要坚定不移地抓下去，这是中国审计的出路所在。教育部财务司杨司长在2003年全国教育审计工作会上也指出：要加快审计方法的创新，并把计算机辅助审计作为审计方法创新的重点。随着我国对高等学校筹资渠道的放开，高等教育事业得到了迅猛发展，高校的经济活动日益复杂，目前高校已全部实现了会计电算化。在此情况下，加快高校的计算机审计系统建设工作已是当务之急。 2）本选题的理论、实际意义： 计算机是当今社会的重要工具，随着科学技术的飞速发展，以计算机为代表的高新技术广泛地应用到了社会生活的各个领域，办公自动化已不再是一个陌生的概念，尤其在培养人才的高等院校，校园网络覆盖了整个校区，各部门都实现了计算机管理，而作为高校职能部门之一的内审处，其基本职能是以内部控制为主强化服务（协调）职能，寓监督于服务之中，是为高校领导决策提供服务的一个内部机构。 我国教育内部审计从1985年开始试点，至今已摸索了18年，但审计方法仍然是以传统的手工操作为主，面对各部门利用计算机进行有条不紊的管理，落后的审计方式已越来越显得力不从心，传统的审计手段和方法已无法实现教育内审的基本职能，造成应该监督的经济活动越来越少，控制方面受到极大限制，由此得出的审计结论会出现片面、无力的情况，审计的权威性也受到动摇。 因此，改变传统的审计模式，推进高校审计信息化，既是高校审计工作发展的需要，也是有效解决高校审计工作随意性大、人员不足的切实路径。在高校全面推广计算机辅助审计方法，有利于提高会计电算化环境下高校审计工作的质量和效率，节省人力资源，减轻审计人员的劳动强度，降低审计风险，以更好地完成审计工作任务、拓宽审计领域都有着重要的意义。 3）综合国内外有关本选题的研究动态和自己的见解 （1）国外计算机辅助审计的研究动态： 计算机辅助审计(ComputerAldedAuditing)是计算机技术、现代通讯技术和网络技术在审计工作中的应用。早在1968年美国执业会计师协会就出版了《电子数据处理系统与审计》一书，该书较详细地探讨了审计与电子数据处理系统的关系，提出了若干计算机辅助审计的电子数据处理系统的方法。在20世纪70年代，国际性组织--内部审计师协会又出版了《系统控制与审计》一书，进一步总结了电子数据处理系统的控制与审计实务，提出了不少行之有效的计算机辅助审计的方法和技术。1978年，美国注册公共会计师协会的计算机服务执行委员会出版了《计算机辅助审计技术》一书，详细地介绍了如何利用计算机辅助审计，提出了许多实用和有效的计算机辅助审计技术。1984年，美国EDP审计人员协会发布了一套EDP控制标准--《EDP控制目标》，提出了电算化系统一系列总的控制标准。美国商务部下属的国家标准局在年后，陆续颁布了《联邦信息处理标准丛书》，对计算机环境下的安全与风险管理、数据编码标准等提出了一系列指南。它对美国会计电算化与审计的发展起了很大的促进作用。1996年美国注册会计师协会的计算机服务执行委员会发表了《计算机辅助审计技术》一书，详细介绍了如何利用计算机来辅助审计，并提出了许多使用有效的计算机辅助审计技术。2000年2月，国际审计实务委员会公布《国际审计准则--电子数据处理环境下的审计》，并于同年公布了《国际审计准则--计算机辅助审计技术》。 （2）国内计算机辅助审计的研究动态： 我国的计算机审计从20世纪80年代末至今已有二十多年的历史，计算机审计从无到有、从简单到复杂、从局部探索到逐步走向普及，已取得了一定成绩。1991年，国家审计署组织