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浅析出版企业资金管理 　　摘 要 从20世纪末开始，国家着力推动文化产业体制改革，新?出版行业迎来了大发展的时代，同时也面临着前所未有的挑战。新闻出版行业从面向主管部门向兼顾面向市场转化的过程中，原有的经营方式和管理模式必须进行相应的调整，企业从领导层到相关管理部门都面临着调整经营方向与管理思路的问题。而脱胎于行政管理与行业管理远高于市场管理的出版行业，一直以来对于资金管理意识比较淡泊，这在新形势下显得不相适宜。在此背景下，适应行业发展的需要，探寻与出版企业发展相适应的资金管理模式显得尤为重要。本文试从阐述出版企业资金管理现状入手，分析目前资金管理中存在的问题与历史成因。尝试提出了：从领导意识转变到财务人员知识更新；从管理理念上的思路转变到企业内部管理制度与流程和设计；以及辅助以数字化管理手段的管理思路。旨在探寻一条适合出版企业资金管理的道路，给在管理工作中尚在摸索阶段的同行以启示，同时希望起到抛砖引玉的作用，借此得到专业人士的关注与指点，以使出版企业能在较短的时间内达到理想的管理效果，尽快完成管理模式的转变。未来出版企业的资金管理将如何深化，行业从员应该在多大程度上拓宽管理思路等问题，还需行业从业人员在实践中一边借鉴资金管理比较成熟的行业经验，一边继续摸索完善本行业的适用方法。 　　关键词 出版企业 资金管理 内控设计 　　一、前言 　　新闻出版业在国民经济体系中是一个占比较小的行业，同时又是一个政策性强、行业特点突出的行业。由于该行业的特殊性，新闻出版单位一方面受到行业主管部门的严格限制，另一方面其市场又受到一定保护，行业竞争压力小。因此，财务资金管理带有明显的事业单位计划经济的痕迹。由此带来的问题是，出版企业在资金管理方面意识较为淡泊，管理方法落后于现代企业管理，与新闻出版行业实为现代企业的本质严重脱节。20世纪末以来，国家推动的文化产业体制改革，使新闻出版行业向现代化企业转型，原有资金管理模式已无法适应新的体制与市场环境的需求，资金管理方式的转变势在必行。本文从探讨出版企业从何入手进行资金管理模式的转变为出发点，为资金管理较薄弱的出版企业找出一条资金管理入门的道路。同时希望借此文抛砖引玉，即能为渴望寻求资金管理之路的同行推开一扇小窗，又能引来专业人士的指导。 　　二、出版企业资金管理的特点及其困难 　　出版企业的资金管理特点是与其产品特点及业务运行方式相适应的。出版企业业务运行中的一些“特色”给资金管理带来了一定困难。 　　（一）产品品种数量巨大 　　出版企业生产的是以一定载体形式呈现的文化产品，核心内容是其所表现的意识形态。意识形态领域内容的丰富性与多样性表现在出版企业为产品品种数量巨大。比如一个中小型出版企业在销产品品种应在上千种之上，而大型出版企业会达到上万或几十万。这就使得出版企业的存货成为企业资产中一种主要的占用形式，而这种资产在储存、发、退过程中的损耗难以避免。 　　（二）销售回款周期不确定 　　由于出版企业在一直实行“新华书店总经销”，虽然随着市场的发展各出版企业早已实现自办发行，但历史遗留的销售方式为“经销包退”，实际上是把滞销的风险全部留在出版企业，出版企业在控制退货与结算方面可施展的空间较小。 　　（三）产品生产周期受到外在因素影响较大 　　由于出版物这种特殊商品的生产源头起于作者（著作权方），作者（著作权方）与出版社的配合情况很大程度上影响了出版进度。在产品写作、编校与出版过程中，作者（著作权方）与出版社之间沟通是否顺畅，往往会很大程度上影响出版进度，甚至出现选题中途流产。因此，出版企业的选题实现程度通常与选题计划相去很远。 　　（四）政策性影响 　　出版物这种特殊商品还是一种对政策极其敏感的商品。比如考试类产品。如果国家对某类考试在考试方式、考试大纲上进行调整，则在新规定出现前出版的同类产品则立刻全部成为无法出售的商品，这种无法预料的损失也是出版社必须承担的。 　　以上各种不可控因素都给出版企业的资金管理带来一定的困难，在无法控制的进程中寻找可控点，成为资金管理的难点和关键。 　　三、出版企业资金管理的现状及存在的问题 　　（一）企业领导者没有充分认识资金管理的重要性 　　新闻出版的行业发展具有注重意识形态、资金管理意识薄弱的特点。在传统出版企业中，企业领导者更注重产品在意识形态方面的问题，关注选题方向。文化产业改制后企业领导者需要关注市场，但很少关注资金的运营与管理。 　　（二）财务人员缺乏资金管理意识 　　在传统出版企业中，财务人员更注重“会计核算”和“财经制度”，企业没有在资金管理方面给财务人员提出更高的要求，长此以往，资金管理几乎被排除在财务工作之外。 　　（三）缺少资金管理专业人才 　　在资金管理意识薄弱的前提下，出版企业更是缺少资金管理专业