税法知识竞赛复习题.doc

2011年税法知识竞赛复习题 一、填空题 1、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（扣缴义务人）。 2、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：（发票联、抵扣联和记账联）。 3、按现行政策规定，增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。开具发票时可同时使用（2 ）种文字。辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。发票丢失，应于丢失的（当日 ）书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废10 ）年，法律、行政法规另有规定的除外。 9、从事生产、经营的纳税人应当自（领取税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案 10、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ 10日）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 11、一般纳税人注销税务登记或者转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。发票监制章和防伪专用品的使用和管理实行（专人负责制 ）增值税纳税人分为（一般纳税人和小规模纳税人）全国范围内新认定的增值税一般纳税人（包括单位和个体工商户）统一使用升级后的V6.15版本防伪税控开票系统和AI3型金税卡，新认定的增值税一般纳税人开具的增值税专用发票和增值税普通发票密文均为108）位。纳税人应当在申报期结束后40）日（工作日，下同）内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》，申请一般纳税人资格认定增值税纳税人年应税销售额指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定 27、发票专用章的式样和使用办法由（省级税务机关）确定。 28、凡超面额开具专用发票的，属于未按规定开具专用发票的行为，购货方取得这种发票一律不得作为（抵扣凭证）。 29、发票丢失，应于丢失的（当日）书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。 30、已开具的发票存根联应当保存（5 ）年。 31、专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。销售方凭提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当缴纳增值税。小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内按月向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。出口货物办理退税后发生退货或者退关的，纳税人应当依法补缴已退的税款。增值税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。中华人民共和国增值税暂行条例所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内中华人民共和国增值税暂行条例所称销售货物，是指有偿转让货物的所有权一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的（当月）按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。一般纳税人因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。 　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在（50）万元以下（含本数，下同）的； 　　（二