纳税筹划课程期末考试试卷及答案.doc

本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。 一．单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分) 1．某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税。已知该收 购人支付国家统一标准的收购价款10000元，另按照规定支付了价外补贴1500元，其准予扣除的增值税进项税是(? )。 A．1000元??? B．1300元??? C．1716元??? D．1747.2元 【解析】C 2．下列应按13 ％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（? ）。 A．寄售业销售寄售商品??????? B．加工劳务 C ．农膜??????? D．小规模纳税人销售的货物? 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ?）。 ??A．房地产企业建成后先出租的房地产 ??B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的 ??C．国有企业清产核资时房地产的评估增值 ??D．以出地．出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的 ??:ABC 8．下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ?）。 ??A．受托方未代收代缴的，由委托方补缴 ??B．受托方无同类消费品销售价格的，应按（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）计算 ??C．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，不再征收消费税 ??D．委托方收回后直接出售的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税的，应征收消费税 ??答案:ABC某纳税人按税法规定，增值税先征后返，其城建税的处理办法是（ ?）。 ??A．缴纳增值税同时缴城建税 ??B．返增值税同时返城建税 ??C．缴增值税时，按比例返还已缴城建税 ??D．返还增值税时不返还城建税 ??答案:AD某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为（ ?）。 ??A．城建税223.46元 ??B．城建税223.11元 ??C．教育费附加95.77元 ??D．教育费附加133.87元 ??答案:BD歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入5万元左右，组织歌舞表演收入15万元左右，提供水酒烟等商品收入5万元左右，歌舞城总营业额合计25万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（提示：歌舞厅营业税率为20% 方案一：未进行筹划 方案二：歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人。） 50*20%+150*3%=14.5 应纳增值税税额50*4%=2 应纳税额合计14.5+2=16.5 2、大星科技公司主要提供证券实时行情的服务，所销售的信息接收机每台00元(不含税)，安装调试费每次0元，服务费每年0元。该公司预计2007年9月份可以安装500台。该项业务属于混合销售行为，接收机的销售额占到总销售额的60%。请进行税收筹划。（提示： 方案一：未进行税收筹划。 方案二：销售经理提出了一项促销建议，增加了信息服务的内容，不仅包括证券信息，将外汇、期货、餐饮、旅游、打折商品均纳入提供的信息范围，同时提高年服务费为元，安装调试费仍为0元，但信息接收机由于生产厂商增多，竞争激烈而将为每台00元。这样，营业税应税劳务销售额占到总销售额的80%）0*17%*500=204000.00 应纳增值税税额为340000-204000=136000.00 方案二应纳税额合计（800+800+2400）*5%*500=100000 筹划比未筹划节税136000-100000=36000元可见，即使增值税进项税能够按最高可能抵扣缴纳增值税的负担也高于营业税，原因在于服务部分无进项税抵扣，要按17%缴税。故方案二较好 3、红星汽车有限公司，既生产税率为12％的小汽车，又生产税率为20％的小汽车。200年销售额合计000万元，企业未分开核算，按20%的税率计交了消费税。000*20%=1600.00 分开核算时：税率12％的小汽车应纳消费税额4000*12%=480.00 税率20％的小汽车应纳消费税额4000*20%=800.00 应纳消费税额合计480+800=1280.00 分别核算比合并核算节税1800-1280=520.00 决策依据：兼营不同税率应税消费品，应当分别核算，否则将从高适用税率。 决策结论：进行税收筹划比未进行节税50-16.5=33.5万元,故方案二比较好. 4、福建三明固特汽车轮胎有