个人所得税改革效应分析_以福建省泉州市为例.docx

热 点 透 视 纵 论个人所得税改革效应分析—以福建省泉州市为例□ 梁培金林彤福建 泉州(中国人民银行泉州市中心支行，362000)摘要：2011年9月1日实施的新《个人所得税法》提高了工资、薪金所得和个人承包经 营 、承租经营所得减除 费 用 ，并调整了适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距 。此 次 个 税 改 革 ，在减轻中低收入者税 负 的同时 ，也 在 一 定 程 度 上 减少了税收收入 ，对地方财政收入造成一定影响 。本文从近几年泉州个人 所 得税收入基本情况入手 ，分 析 了 个 人 所 得税改革带来的影响及值得关注的问题，并提出对策建议 。关键词：个人所得税； 改革效应； 税收收入中图分类号：F810.42文献标识码：B文章编号：1002-2740（2012）07-0027-032011年9月1日，我国开始施行新的《个人所得税法》。新法将工资、薪金所得和个人承包经营、承租经营所得减除费用标准由每月2000元 提 高 到 3500 元 ， 同 时 调 整 了 适用于工薪所得的最低税率和税率级次级距，税率由9级 超度，加强对借款人借款动机和还款能力的审查，加强对商业用房抵押贷款、个 人消费贷款等非住房类贷款的管理。二 要充分发挥信贷、利率杠杆调节作用 ， 防范信贷风险。积极探索开展产品差异化创新，通过产品差异化建立相应的风险补偿机制。如，根据不同风险等级 借 款人设计差别化的信贷合约：对高违约 风险借款群体实行较高的贷款利率、较低贷款价值比、较短贷款期限及较少的信贷额度等。加强利率风险管理，探 索 利率产品创新。结合固定利率和浮动利 率的优点，平衡信贷双方的利率风险水平，开发创新利率互换、利率期权等 金融衍生产品。三要严格执行保证首付款 政策，适度提高自付比例，对高价房 实 行高比例首付。采取严格的贷前信用审核 ，严 禁 变 相 放 宽 个人住房贷款条件，避免虚假按揭。（三）建立土地储备贷款风 险防范 机制。改革和完善与房地产金融市场密切相关的土地储备制度、土地交易制度和土地开发制度。加快土地管理模式的转变，有效界定和规范政府行为。商 业 银行应规范对政府土 地储备机构贷款的管理，不得放宽贷款条件或超过抵押率发放贷款，不得向房地产开发企业发 放用于缴交土地出让金的贷款，防止房 地产风险过度集中于银行。（四）大力发展多元化的房地产金融市场。在成熟的房地产金融市场上， 房地产开发和经营融资不仅有债权融 资和股权融资等基本 形 式 ， 而 且 在 债权 融 资 和 股 权融资一级市 场 外 ， 还 有证 券 化 二 级 市 场 。 正 是 通 过 各 种 投 资 者在房地产金融市场上对证券化金融 资 产 的 自 主 购 买 ，二 级 市 场 把 本 来 集中于房地产信贷机构的市场风险和信用风险有效地分散到市场的每一个投 资者身上。因此，要探索建立并活跃贷款 的 二 级 转 让 市 场 ， 建 立 房 地 产 业 贷款 风 险 转 移 及 退 出 机 制 ， 审 慎 稳 步 开 展 房 地 产 资 产 证 券 化 ， 增 强 抵 押 贷 款 的流动性，分散住房抵押贷款风险。（五）建立房地产金融风险预警体系 。 在 继 续 支 持 房地产业健康发展的 同 时 ，要 加 强 房 地 产 系统性风险的防 范 和 管 理 。 金 融 市 场 的 信 贷 风 险 不 仅具 有 个 体 性 ，更 表 现 为 系 统 性 。因 此 ， 对国内房地产信贷风险监测不仅在于 其 个 体 的 观 察 和 测 试 ， 更 应 该 关 注 房地产信贷市场系统 性 风 险 。 应 建 立 一整 套 完 整 、 科学的房地产 金 融 风 险 预 警 体 系 ， 通过构建具有 代 表 性 、 独 立 性 、 可 行 性 的 指 标 体 系 ， 运 用 指 数 预警、统计预警、回归预 警等相关计量分析 方 法 ，分析各类指标 与 风 险 之 间 直 接或间接的关系，及时主动地识别、评 价、预警和防范风险。要建立全面完善的 房 地 产 金 融 风 险 预 警 体 系 ， 确 保 风险管理工作逐步由单纯的信贷风险管 理转向信用风险、市场风险、操作风险并 重 的 全 面 风 险 管 理 ， 从 而 达 到 防 范系统性金融风险的目的。（责任编辑：周 冰）（责任校对：周 冰 马 冰）福建金融2012年第07期27收稿日期：2011-11-18作者简介：梁培金（1976-），男，福建南安人，现供职于中国人民银行泉州市中心支行。林 彤（1982-），女，福建南平人，现供职于中国人民银行泉州市中心支行。2006～2011年泉州市个人所得税入库情况 数 据 来 源 ：中国人民银行泉州市中心支行国库科 。纵 论 热 点 透 视额 累 进 税 率 调 整 为 7 级 ，