财务审计部审计岗位作业指导书.docVIP

财务审计部岗位制度 PAGE 4 - 第一章 职位说明书 第一节 岗位职责 职位名称：审计员 直接隶属：财务审计部经理 直接下属：无 协调部门：集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门 岗位描述：在公司部门经理的领导下，负责审计部的审计工作，完成内部审计计划，以不断完善企业的内部控制制度及审计制度，提高监督效率； 岗位职责：代表集团公司实行审计监督。1、执行年度和季度审计实施计划； 2、负责实施内部审计监督，并向部门经理报告审计结果； 如：根据人事部门的安排对集团公司子公司销售人员进行离任审计。 3、监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况，并就完善内部控制制度提出书面意见。 4、协助部门经理对集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 5、加强业务学习、内部审计理论研究等,以不断提高业务水平，加强监督能力； 6、完成领导交办的其他审计事项。 7、协助部门经理按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 8、职业道德要求：坚持原则、实事求是、廉洁奉公、忠于职责、细致精干、严守机密 第二节 主要权力 主要权限： 1、根据内部审计工作的需要，经财务审计部部门经理批准，可要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等； 2、经财务审计部部门经理批准，审计人员有权审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料； 经财务审计部部门经理批准，审计人员有权对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，但如需到生产车间开展调查、索取资料等需经财务审计部主管领导（副总或董事长）批准。 对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经财务审计部主管领导（副总会计师或董事长授权）批准，有权作出临时制止决定； 对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经财务审计部主管领导（副总会计师或董事长授权）批准，有权采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； 可提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； 对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，可提出处理的建议，并按有关规定，向主管领导或授权管理部门反映。 有权参加相关会议； 二、其他权利 出差借款申请权。 2、在部门领导核批范围内办公用品、物资领用权。 工作流程 常规例行审计程序 内部审计根据上级部署和单位的具体情况，部门经理（或安排相关人员）拟订审计计划，经财务审计部部门经理或主管领导批准后实施； 实施审计前，经财务审计部部门经理批准，应当先通知被审计单位，特殊情况下也可以不下发审计通知单，电话通知后直接进点； 审计人员进点审计时，按审计程序可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 审计人员进点审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、业务档案以及其他与财务收支有关的资料等和资产； 审计人员进点审计时，在部门经理的安排批准下在正常的工作时间内可以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外调），有关单位和个人应当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料； 审计人员发现现有和潜在的问题，可随时向部门经理汇报有关问题、相关改进建议。 审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料的收集、记录、整理事项，提交部门经理复核（部门经理认为必要时再提交副总会计师复核）； 应在实施必要的审计程序，与被审计单位核对审计事项后,审计人员协助部门经理草拟相关审计报告,审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。部门经理向副总会计师提交审计报告，根据审计报告反映的实际情况，由主管领导（副总会计师或董事长）决定是否下达审计意见或审计决定； 被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否准确可提出补充意见，财务审计部经查明后修改或补充数据等资料；对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，财务审计部可以采纳或维护报告。 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门主管领导（副总会计师或董事长）提出，主管领导给予相应的处理。 审计人员根据需要，有权对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况； 下列情形之一审计时间应顺延： (A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或有关部门裁定时。(C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。 二、离任审计